我要自学网出纳实操课件..docx

第五章　结算方式样样通转载自：我要自学网贾永红老师　　结算是指单位、个人在社会经济活动中因商品交易、劳务供应以及其他往来款项引起的货币给付和资金清算的行为。结算分为现金结算和转账结算两种，现金结算是指采用现金收付完成款项结算的程序和方法，必须按照《现金管理暂行条例》的规定处理。转账结算是指通过银行划转方式完成款项结算的程序和方法（也称银行结算，或称非现金结算），要按照《支付结算办法》的规定处理。　　按照结算双方所在地区不同，结算方式可分为同城结算方式和异地结算方式。同城结算方式是指同一城市（同一票据交换区域）范围内的转账结算方式；异地结算方式是指不同地区之间的转账结算方式。我国现行的同城结算方式有：支票、银行本票、商业汇票、委托收款、信用卡等；异地结算方式有：商业汇票、银行汇票、委托收款、托收承付、汇兑、信用卡等。其中商业汇票、银行汇票、委托收款、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。　　一、支票结算方式　　支票是单位或个人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　一、支票适用范围与分类　　支票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。凡在银行开立账户的单位和个人经开户银行同意，均可以使用支票。支票样式：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　现金支票正面　　　　　　　　　　　　　　　　　　（带存根的转账支票）　　　　　　　　　　　　　　　　　　（支票背面）　　　　　　　　　　　　　　　　　（支票领购单）　　　　（一）支票结算的基本规定　　1.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。　　2.支票出票日期应使用规范的中文大写填写。填写出票日期的基本规定是：在填写月、日时，月为1、2、10的，日为l—9、10、20、30的，应在大写汉字前加“零”；月为ll、12，日为11—19的，应在其前加“壹”。例如，l月15日，应写为零壹月壹拾伍日。11月30日，应写为壹拾壹月零叁拾日。　　3.支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正楷或行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。　　4.支票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须由签发加盖预留银行印鉴之一证明。　　5.支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。　　6.支票的有效期限为10天。有效期从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期支票银行不予受理，支票自动作废。　　7.支票上出票人的签章必须与预留银行印鉴相符。　　8.签发人必须在银行账户余额内按规定向收款人签发支票。不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，否则，银行除退票外，还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。　　空头支票是指单位或个人签发的支票票面金额,超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。　　（二）支票结算程序　　1、现金支票结算程序　　开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金。若开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后交收款人，同时收款人需在存根联签收。收款人持现金支票到付款单位的开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。　　2、转账支票结算程序　　转账支票由付款人签发后，可以直接交给收款人，由收款人委托其开户银行代收，也可以直接交给付款人开户银行，委托开户银行将款项划转给收款人，二者在结算程序上略有不同。第一种方式下的结算程序：　　由付款人签发，交收款人办理转账结算程序　　（1）付款人按应支付的款项签发转账支票并加盖银行预留印鉴后，交给收款人；　　（2）收款人审查无误后，应作委托收款背书，在支票背面“背书人签章”栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在“被背书人”栏记载开户银行名称，并将支票和填制的“进账单”一并交其开户银行办理转账；　　（3）银行受理后，在“进账单”上加盖银行印章，退回收款人，作为收款入账的凭据。　　（4）银行之间传递支票并清算资金。　　由付款人签发，委托开户银行办理转账结算程序　　（1）付款人按应支付的款项签发转账支票加盖银行预留印鉴，并填制“进账单”后，直接交其开户银行，要求转账。　　（2）付款人开户银行受理后，退回“进账单”回单联（第一联），然后将款项划转收款人开户银行；　　（3）银行之间传递凭证，并办理划转手续；　　（4）收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账。3、有关支票业务的帐务处理A：如何开具支票：开出转帐支票，据支票根和有关票据借：有关科目贷：银行存款注意：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。　　大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人