《固定资产管理办法.docxVIP

固定资产管理办法一、总 则第一条 为了加强对固定资产的管理，明确各部门的管理职责，保障公司生产经营活动正常进行，防止公司资产流失，根据《*****公司固定资产管理办法》，结合公司实际情况特制订本办法。第二条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年,单位价值在2000元以上（含2000元）的有形资产，包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。第三条 投资性房地产根据本办法，按照固定资产的管理要求进行管理。二、管理部门及其职责 第四条 行政管理部对公司固定资产实施统一监督管理，其主要职责如下： 一、拟订公司固定资产管理实施办法和规章制度； 二、负责固定资产的采购招标、购买及验收等工作； 三、负责办理固定资产的调剂、处置及对外出租、出借等手续； 四、组织公司固定资产的清查和统计工作； 五、会同使用单位优化配置固定资产； 六、监督、检查固定资产管理、维护和使用情况； 七、组织培训、考核固定资产管理人员； 八、对有关单位和个人提出奖惩建议。 财务部负责固定资产的价值管理。 审计部对固定资产的投资预算和资金使用情况进行审计监督。三、固定资产采购及验收程序第五条 需要购置或新增固定资产的部门于当年十一月底将第二年需要购买的固定资产种类、数量报行政管理部，行政管理部将公司需要购置或新增的固定资产进行归集、整理、初审后，报公司“财务预算审查及预算执行监督领导小组”审批，经批准后列入下年度财务预算。第六条 固定资产的采购由行政管理部根据财务预算（没有预算的经过特别审批程序）经公司董事长批准后，由公司“固定资产采购小组”组织或授权进行采购。固定资产采购实行招标制，采购小组应在价格和质量上货比三家，有选择地采购。没有经过授权的部门无权自行采购固定资产。固定资产采购小组由行政管理部、财务部、审计部、固定资产使用部门代表组成，行政管理部为组长单位。第七条 为了提高工作效率，固定资产使用部门应根据具体情况向公司“固定资产采购小组”提供2家及2家以上供应商。一次供货金额在20万元及以上和单件物品金额在10万元及以上的固定资产的采购必须经过招议标的方式。第八条 固定资产的采购应签订采购合同。所有采购回来的固定资产必须办理验收手续，验收合格后才能使用，验收工作由行政管理部组织实施。第九条 财务部根据预算、经批准的采购申请、固定资产验收手续、发票办理付款手续。对于签订采购合同需要办理预付款手续的付款，财务部应根据预算、经批准的采购申请、采购合同、收据办理预付款，货物验收后再办理结算；对于先付款后提货的固定资产的采购，由经办人先借款，待固定资产验收后，再根据预算、经批准的采购申请、固定资产验收手续、发票办理固定资产入账手续。第十条 特别审批程序：由需要购置或新添固定资产的部门提出申请，经行政管理部落实情况、财务部进行资金平衡后，送公司董事长审批。四、固定资产领用及其日常管理第十一条 需要领用固定资产的部门向行政管理部提出申请，经批准后填写固定资产领用单领取固定资产，使用部门做好固定资产台账，行政管理部更新维护固定资产管理系统，财务部做好账务记录。 第十二条 在固定资产未领用之前行政管理部赋有保管的责任，同时应对固定资产的收、付、存进行顺时、连续登记，每月月底进行盘点，并将盘点情况、当月固定资产领用单和固定资产卡片送交财务部。第十三条 财务部依据行政管理部提交的发票、入库单进行入库的账务处理，将购入的固定资产的除税金额先进入“在建工程-在安装设备”科目。依据行政管理部门提交的领用单将“在建工程-在安装设备”结转到“固定资产科目”，并在固定资产模块中登记固定资产卡片，进行固定资产折旧。财务部的账务处理应严格执行先入库后出库，并及时与行政管理部对固定资产的数量、金额进行核对，如有差异，应找出原因，及时处理。第十四条 使用部门领用固定资产后，应建立责任制，明确使用责任人，确保固定资产合理、安全使用，并对本部门的固定资产赋有保管的责任。五、固定资产的内部转移与处置第十五条 根据工作需要固定资产从一个部门转移到另一个部门，转入部门应向行政管理部提出申请，经同意后填写《固定资产归还、转移清单》（见附件一），转出部门在转入部门办理了上述手续后，方可办理固定资产实物转移手续。第十六条 固定资产的处置包括投资转出、出售、报废。对于投资转出、出售的固定资产由提出投资转出或出售固定资产的部门写出书面报告，报公司行政管理部，经公司董事长审批后填写《固定资产处置清单》（见附件二），办理固定资产转出手续，使用部门在上述手续办完后，方可办理固定资产实物转出手续。第十七条 对能够继续使用的固定资产进行对外出售、投资、抵债时，应经本单位授权部门或人员批准后实施。六、固定资产的报废第十九条 对使用期已满、折旧已提足且不能继续使用的固定资产进行正常