对账与结账分析.ppt

工作任务 编平衡表、对账、月结 能力目标：熟练进行对账与月结工作 知识目标：编制试算平衡表 对账与月结 会计差错更正 德育目标：培养团体协作精神 课时安排：6课时 任务下达:期末对账[在双方相同金额处打“√”] 业务员:与记账员核对后在核对栏打“√”。 记账员： 与财务科长总账核对无误后在上、中、下旬余额的核对栏打“√”。 与往来单位核对无误后在相对应的“借方”和“贷方”核对栏打“√”。 出纳员: 与财务科长总账核对无误后在上、中、下旬余额的核对栏打“√”。 与银行对账核对无误后在“借方”和“贷方”核对栏打“√”。 财务科长:编试算平衡表，登记总账、对账与月结。 对账 总账与所属的明细账对账 科长总账与出纳、记账员明细账对账 1.期初余额核对 2.期末余额核对 在核对栏打勾 记账员:往来公司对账 记账员明细账与往来公司对账 1. 每笔发生额核对 2. 期末余额核对 在核对栏打勾 记账员审核明细账 往来公司对账:应收与应付款项是否结清？ 余额是否反方向？ 待处理财产损溢:是否核销？ 损益类账户:是否结平？ 总账有余额,查明细账是否记账有错误 多栏式账的贷方发生额要用红字登记 材料采购:横线登记式账户是否有余额？ 存货：与业务员数量金额式账核对 财务科长编制试算平衡表 表不平衡 按查账技术（除2法、除9法）进行错账更正 若错账涉及面太广 则在资产负债表下面的空白处注明 借贷之差的数额 查明错误的原因 并在实习报告中对存在的问题展开论述 错账的查找方法 试算平衡时的错账类型: 总账与所属明细账对账时，总账与明细账余额不平衡 所有账户的借贷发生额合计不平衡 差额能够除尽2，所得商数账上有，可能记账反了方向 例 发生额的借方合计与贷方合计之差为1620元 1620 /2=810 查账上是否有发生额810元?检查是否记反了方向? 错账的查找方法 差额能够除尽9 ，所得商乘以10账上有，可能记账错位 例：差数为31 860元，31 860/9=3 540（对） 账上则有35 400（错） 心算9余数的方法：几个数字相加之和为9： 例：31 860： 3+6=9 1+8=9 差额能够除以9 ，所得商数为相邻两数倒置的差值。 例：借贷差额为27元： 27/9=3 错数可能有：96错写为69； 41错写为14 等等 即相邻两数的差为3：9-6=3；4-1=3 月结(资产负债表编制后) 日记账 结计本期发生额及期末余额，划上下两道红线 （上一道为计算线，下一道为月结线) 多栏式及损益类明细账: 结计本期发生额合计，划上下两道红线 其他明细账： 直接在最后一笔发生额后划一道红线 总账：直接在最后一笔发生额后划一道红线 整理装订账证表后上交评分 归纳小结 课后任务布置 * * 银行与各公司对账 总账与明细账对账 往来公司对账 同行业相互查账 动手操作 动手操作 余额 √ 核对 核对 贷 方 核对 借 方 动手操作 √ √ 余 额 核对 贷 方 核对 借 方 动手操作 业务员 期末工作 更正错账 协助科长更正错账 整理会计凭证 凭证整理成册 空白凭证上交 作废的凭证留用 [写实习报告时作参考] 整理账簿 多余的空白账页抽出来上交 动手操作 动手操作 动手操作 动手操作 撰写实习报告 对账 财务科长与记账员、出纳员对账 月 结 结出本期发生额及余额 划线 *