2012注会税法练习题.doc

企业所得税习题 1.（2008）依据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【正确答案】AD 2.（2008年）依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）A.销售货物所得 B.权益性投资所得　 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 【正确答案】D 3.下列情况所得税视同销售和增值税视同销售行为的分别是（ 　）。　　 A.将自产的水泥用于本企业在建工程　 B.将资产用于对外赠送　　 C.将自产资产用于职工福利　　 D.将自产货物用于生产、制造、加工另一增值税应税产品 4.（2010）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费 【正确答案】B 5.（2009年）依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已提足折旧的固定资产的改建支出 【正确答案】BCD 6.（2011）2010年3月，某企业将闲置资金l00万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有(? ? )。? ? ，A．企业存款的原始凭据??B．该机构清算的法律文件C．该机构破产的法律文件? ? D．清算后剩余资产分配的文 【正确答案】ABCD 7.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。 A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售牲畜 【正确答案】A 8.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.自创商誉 B.外购商誉的支出 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 【正确答案】AD 9.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。 A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 【正确答案】BD 10.甲企业作为乙企业的投资方对乙企业投资成本160万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分得剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（ ）。 A.7万元 B.11万元 C.45万元 D.5万元 [解析]该项业务甲企业应缴纳企业所得乘积=（204-24-160）×25%=5（万元） 11.下列资产损失，属于清单申报在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失 B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失 C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 【正确答案】BCD 12.甲企业（增值税一般纳税人）2010年12月与乙公司达到债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙企业的债务重组损失是多少？ 甲企业应作会计分录： 借：应付账款 25.4 贷：主营业务收入 20 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.4 营业外收入——债务重组利得 2 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 因该重组事项应确认应纳税所得额：20-16+2=6（万元） 乙企业的债务重组损失=25.4-20-3.4=2（万元）。 13.2010年9月，A公司以500万元的银行存款购买B公司的部分经营性资产，A公司购买B公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。 涉税处理： （1）A公司（受让方/收购方）的税务处理：A公司购买该经营性资产后，应以该资产的公允价值500万元为基础确定计税基础。 （2）B公司（转让方/被收购方）的税务处理： B公司应确认资产