2014年初级会计职称考试《初级会计实务》专项练习试题合集(第五部分).doc

窗体顶端 第 401 题 (解答题)(每题 10.00 分) A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度，A公司相关经济业务和事项如下：(1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元．对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(2)5月10日，销售甲产品一批．增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行．该批产品的实际成本为300万元。(3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。(4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3．4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。(5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。(6)本年计提坏账准备13万元。(7)本年计提固定资产折旧100万元。其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。(2)编制A公司2010年度的利润表。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示) 第 402 题 (解答题)(每题 10.00 分) 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税。其销售成本随销售同时结转。2009年12月31日资产负债表(简表)资料如下：2010年甲公司发生如下交易或事项：(1)购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的贷款为100万元，增值税额为17万元。材料已验收入库，款项已经支付。(2)销售库存商品一批，该批商品售价为300万元，增值税为51万元，实际成本为220万元。商品已发出。该批销售符合收入确认条件。款项尚未收到。(3)出售交易性金融资产，售价100万元，该交易性金融资产的账面价值为70万元，其中成本为50万元，公允价值变动20万元。款项已经收到。(4)计算并确认短期借款利息7万元。(5)计算并确认坏账准备2万元。(6)计提行政管理部门用固定资产折旧10万元；摊销管理用无形资产成本8万元。(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资10万元。在建工程人员工资5万元。(8)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。(9)转销无法支付的应付账款30万元。(10)本年度实现利润总额100万元，所得税费用和应交所得税均为25万元(不考虑其他因素)；提取法定盈余公积7．5万元。要求：(1)编制甲公司2010年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。(2)填列甲公司2010年12月31日的资产负债表。(假定2010年12月31日甲公司长期待摊费用将于3年内到期) 第 403 题 (解答题)(每题 10.00 分) 某公司资产负债表简表如下：已知：该公司2010年产品营业成本为315000元，存货周转次数为4．5次；年末流动比率为1．5；产权比率为0．8；期初存货等于期末存货。要求：(1)根据上述资料计算填列该公司2010年12月31日资产负债表简表。(2)假定本年营业收入为430000元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。 第 404 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 某生产车间生产A和B两种产品，该车间共发生制造费用200000元，A产品生产工人工时为4000小时，B产品生产工人工时为6000小时。若按生产工人工时比例分配制造费用，A产品应负担的制造费用为（　　）元。 A.80000B.120000C.200000D.100000 正确答案：A, 第 405 题