税法精选试题..doc

精选题库（税法） 一、单项选择 1.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（ ）项目计征个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【答案】??C???? 【解析】?? 【知识点】??征税范围 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出【答案】??A???? 【解析】?? 选项BCD属于不得在个人所得税税前扣除的项目。【知识点】??应纳税所得额的规定 . 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得【答案】??B???? 【解析】?? 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。【知识点】??征税范围 . 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。 A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税【答案】??C???? 【解析】?? 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。【知识点】??应纳税所得额的规定 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（ ）。A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值C.拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费【答案】??B???? 【解析】?? 拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该物品时发生的相关税费。【知识点】??应纳税额的计算根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金【答案】??D???? 【解析】?? 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【知识点】??免征个人所得税的优惠根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（ ）。A.将自产的产品用于本企业职工食堂B.将外购的产品用于市场推广C.将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠【答案】??A???? 【解析】?? 将自产的产品用于本企业职工食堂，产品所有权没有发生转移，属于企业内部处置，企业所得税不需要视同销售。【知识点】??收入总额根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。A.权责发生制原则B.相关性原则C.客观性原则D.配比性原则【答案】??C???? 【解析】?? 企业所得税税前扣除原则包括：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。【知识点】??扣除原则和范围根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（ ）。A.生产车间季节工的工资B.销售部门临时工的工资C.职工食堂临时工的工资D.科研部门返聘退休员工的工资【答案】??C???? 【解析】?? 企业福利部门人员的工资应计入职工福利费在税前扣除。【知识点】??扣除原则和范围根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ）。A.基本养老保险B.为员工缴纳普通商业保险C.企业的财产保险D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险【答案】??B???? 【解析】??企业为投资者和员工支付的商