财经法规与会计职业道德（第二章）..doc

???支付结算法律制度? 第一节??概?述? ?一、支付结算的概念和特征? 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。?（多选）? ? ?支付结算主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。?（√?）? 银行（城市信用合作社、农村信用合作社）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体。?（多选）? ??银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务，但法律、行政法规另有规定的除外。?（√?）? 2、支付结算的特征（多选）? （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务? （2）支付结算是一种要式行为? （3）支付结算的发生取决于委托人的意志? （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制?（5）支付结算必须依法进行??? 二、支付结算的基本原则? ?1、支付结算方面的法律法规制度：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《人民币银行结算账户管理办法》《国内信用证结算办法》《银行卡业务管理办法》《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》? ?2、支付结算的基本原则： （1）、恪守信用、履约付款 （2）、谁的钱进谁的账、由谁支配??（3）、银行不垫款?????????（多选） 三、支付结算的主要支付工具（多选）? ?汇票（银行汇票、商业汇票）、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款? 四、办理支付结算的基本要求? （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。? （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。? （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。? （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。?（多选）?? ?五、填写票据和结算凭证的基本要求? 票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载财务的合法凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。?（√?）?? （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。?（√?）? （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。?（单选?）? （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。?（√?）??? （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如：￥1680.32????￥107000.53??（?√多选?）? （5）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。?（单选?√?）? ?如：?2011年1、2、10月1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、20、30日 ???现金管理??? 一、现金及管理? 我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币（√?）??? 我国现金管理的主要依据：《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》（多选）? ?二、开户单位使用现金的范围?：1、职工工资、津贴???2、个人劳务报酬???3、各种奖金? ?4、劳保福利? 5、向个人收购农副产品和其他物资???6、出差人员随身携带的差旅费???7、结算起点1000元以下的零星开支???8、其他? ?以上5、6可以超过1000元??（单、多）? ?三、现金使用限额?：?3-5天，最多不超过15天的日常零星开支（单?）? ??对没有在银行单独开立账户的附属单位要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户银行的库存限额之内（√?） 商业和服务行业的找零备用现金要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内（√?）? 四、现金收支的基本要求? 1、开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇，不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。转账