财务会计部规章制度汇编-2011.10.17.doc

第三城市投资控股股份有限公司 财务制度 （试行）草稿 总 则 第三城市投资控股股份有限公司（以下简称公司）为了规范公司的财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国财务规则》等有关法规，制定本制度。 公司财务管理工作的主要任务是：建立健全内部财务管理制度，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现公司持续经营和价值最大化。 公司对各分公司实行统一核算、统一调度资金、分级管理的财务管理制度。 公司必须依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时依法进行调整。 财务会计部门职责 公司财务会计部门按照规定行使下列管理职责： 执行国家有关财务管理的规定； 制订内部财务管理制度，并具体组织实施； 组织财务预测，编制财务预算草案，实施财务控制、分析和考核，参与公司筹资、投资、处置重大资产、重组和利润分配等重大决策； 组织缴纳税金、规费； 归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告； 提请聘任或者解聘分公司财务机构负责人。 财务会计部门负责人，应协助好公司经理组织本级公司的财务管理工作，负责相关经营活动和经营效益的调研、分析、决策建议和监督把关工作。分公司财务会计部门负责人实行派驻制，由总公司按规定向分公司委派或者推荐。 公司财务会计人员应认真遵守执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及公司各项财务规章制度，以国家和公司利益为重，尽职尽责，刻苦钻研国际、国内有关专业知识，努力做好本职工作。 财务预算 公司实行全面预算管理，公司依据经营计划制定财务预算。财务预算一般应包括成本费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、利润预算和现金预算等内容。 财务预算按照自下而上逐级编审、调整的程序制定按照经营管理需要，由财务会计部门进行日常管理。 每年固定月份，分公司经理组织本级财务会计部门和相关部门编制下一年度的业务计划，由分公司财务会计部门负责汇总编制财务预算。 预算确定之后原则上不能调整。如遇有重大事项必须调整预算的，需报公司董事会研究同意后进行调整。 财务预算是年终考核的重要依据，总公司按照年度预算进行总体目标分解，并对各分公司预算执行情况进行考核，各分公司财务会计部门应及时对预算的执行情况进行监控。预算执行过程中，如遇政策变化或其他特殊情况而需调整时，应及时反映并按程序上报审批。 每年年初，公司应根据上年度的实际财务状况，编写年度财务预算执行情况分析报告，提交公司董事会。 财务风险 财务风险是指与公司财务活动相关联的各类风险，主要包括：资本风险、利率风险、汇率风险、关联经营风险等。 公司应建立健全与财务风险管理相适应的组织系统、信息系统、预警系统和监控系统，实现财务风险事前、事中、事后的全过程管理。 公司应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，确保公司偿付能力充足率不低于100%，以满足监管和公司稳定发展的需求。 公司应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，控制资产负债比例，按注册资本总额的20%提取资本保证金，存入符合保险监督管理机构规定的银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动用。 公司按本年实现净利润的10%提取总准备金，用于巨灾风险的补偿，不得用于分红、转增资本。 公司应当及时分析市场利率、汇率波动情况，建立利率、汇率风险管理体系，预计可能发生的风险，做好资产负债综合管理。 为有效防范分公司构操作风险，财务会计部门应当加强对分公司的财务监管，关注资金异常变动，监督并跟踪分析分公司构财务指标情况。 公司定期对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。 建立财务审核制度，对公司经济合同的签订和履行中，将给公司带来的收入、成本、经营风险等问题进行审核和监督。 资本金及负债 公司资本金为以实缴货币投入的法人资本金和按法定程序由资本公积、盈余公积、未分配利润转增形成的资本金。 公司收到的投资人实缴的资本金须聘请会计师事务所验资，并出具验资报告。办理工商登记后，总公司向投资者出具出资证明。 经股东（大）会决议，公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金转增资本。经股东大会决议将公积金转为资本金时，按股东原出资比例增加其出资额。 以负债形式筹集的资金，除对职工、股东的负债等不需计提和支付利息外，其他各项负债均应按月计提应付利息，计入当期损益。 公司以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集资金，须明确筹资目的，按国家有关规定和双方协议办理，签订书面合同；经有关部门审批的，办理审批手续；同时适时合理调整负债结构，降低筹资成本。 公