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山推工程机械股份有限公司 内 部 控 制 制 度 目 录 存货内部控制制度 2 费用与成本控制制度 6 货币资金内部控制制度 10 会计基础工作内部控制制度 13 往来款项内部控制制度 18 销售与收款内部控制制度 21 7. 采购与付款内部控制制度 25 8. 固定资产内部控制制度 29 9. 内部审计制度 10. 对外投资内部控制制度 38 11. 企业会计制度 47 12. 财务管理办法 55 山推工程机械股份有限公司 存货内部控制制度 第一章 总则 第一条 为加强对股份公司存货资金的内部控制和管理，保证存货资金的安全完整，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第三条 存货控制是指为保证存货信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 第四条 本制度适用于股份公司各相关单位。 第二章 存货控制的目标 第五条 根据存货业务的特点及经营管理对存货的要求,结合公司的实际,存货业务控制应达到以下目标: 保证存货购入的经济合理。 保证存货资产安全完整。 保证合理确定存货价值。 保证销售成本列示合理。 第三章 存货控制的主要内容 第六条 存货控制的内容主要包括:材料采购控制、材料存储控制、材料领用控制、在制品控制、产成品控制、存货清查、存货的期末计价。 第一节 材料采购控制 第七条 采购部根据公司董事会批准的年度事业计划,结合月度生产计划、材料消耗、库存实际及储备定额，确定材料采购订单，报请采购部长及分管副总经理批准。 第八条 采购部业务员采购前，按要求填写《物资采购价格申报单》，经业务经理、采购部长签字以示审核后，转财务部价格室及财务部长审批。 第九条 采购人员根据审批的《物资采购价格申报单》和法人委托书授权的范围与金额，与分供方签定合同，具体确定采购材料的品种、规格、数量、价格、到货日期及结算方式等，对大宗大额的合同要经合同评审委员会评审后方可签定。 第十条 采购部门收到分供方的发货票及运输发票等结算单据，对凭证进行检查无误后，及时登记台帐。 第十一条 仓库保管员根据供方所持的发票或到货单清点数量后开收货单给供方，并将收货单第三联交采购部门。采购部门开据《物资进厂报验单》和《收料单》，检查员检查后在收料单上填写合格数量并签章；仓库记账员根据库存限额、订单/计划审核收料单，合格后加盖限额专章交保管员办理入库；仓库保管员清点数量验货后在收料单上填写实收数量，在物资保管卡片上登记，并将收料单转记账员；记账员记账后将收料单交由采购部和发票一起转财务部入账。 第十二条 物管部门记帐员登记金额明细帐，仓库保管员登记数量明细台帐，财务部根据审核无误的发货票、收料单等原始单据填制凭证，登记总帐及有关明细帐。 第十三条 物管部记帐员与仓库保管员核对材料种类及数量，财务部材料会计与物管部记帐员核对各类材料的发生额与余额。 第十四条 采购部根据公司每月制定的资金支付计划，填写汇款通知单或支票领用通知单，经办人员、部门主管及部长签字，转财务部往来会计查明余额后，财务部资金室办理付款手续。 第十五条 财务部材料会计定期和采购部对在途材料、暂估材料进行核对、清理。 第二节 材料存储控制 第十六条 仓库保管人员根据已盖章的收料单,及时登记仓库保管材料明细帐,以反映库存材料的实际数量。 第十七条 仓库保管员根据转库单或内部物资转移单及时登记物资保管卡片。 第十八条 仓库保管员根据物资的类别、形状、特点、材质、用途等分库区分类存放，并按