2014年度企业所得税汇缴培训（一）.-淮南市地税局12366纳税服务.ppt

主表结构 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一部分：“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。 利润总额—计算捐赠的基数 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主表—利润总额计算 填报项目与企业会计准则利润表基本相同 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 旧版 新版 新版17行税基计算过程的减免 20行税基计算结果的减免如农林牧渔业、公共基础设施所得减免等 21行税基计算结果的减免符合条件的股权投资 应纳税所得额计算的变化 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应纳所得税额的计算 26行：税额优惠含税率优惠如小型微利企业低税率优惠、高新技术企业低税率优惠等。 27行：购买专用设备抵免的所得税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 优惠事项的填报 新申报表，11张优惠明细表 －免税、减计收入及加计扣除，A107010表? 主表第17行 －所得减免，A107020表? 主表第20行 －抵扣应纳税所得额，A107030表? 主表第21行 －减免所得税，A107040表? 主表第26行 －抵免所得税，A107050表? 主表第27行 11张优惠明细表不含加速折旧优惠。 －加速折旧作为税会差异调整 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第3、16、18、22行根据附表内容填列 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、被投资企业作出利润分配（或转股）决定 2、撤回或减少投资 3、被投资企业清算分回 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. A107041，高新技术企业优惠情况统计表 －注意第8行“本年企业总收入”的说明，为税法第6条规定的收入总额 －其他指标设计时参照了《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》的要求 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 60% 30% 10% 1. 最近一年销售5，000万，不低于6%； 2. 最近一年销售在5，000万元至2亿元，不低于4%； 3. 最近一年销售2亿元以上的企业，不低于