从价税-中国烟草控制资源中心.ppt

Organization Design 烟草税收 Frank J. Chaloupka 博士 伊利诺斯大学芝加哥分校 国际烟草循证网络 概述 为什么对烟草征税？ 烟草税的类型 烟草税对烟草制品价格的影响 赋税和价格对吸食香烟及其他烟草制品的影响 烟草税对烟草税收的影响 结论 为什么对烟草征税？创造收入 有效创收 在历史上是、如今仍是许多国家或地区征税的主要动机 是非常有效的收入来源，原因是： 在大多数国家或地区，税额占价格的比例都很低 烟草制品的需求相对缺乏弹性 生产商很少，近似替代品也很少 为什么对烟草征税？创造收入 为什么对烟草征税？改善公共卫生 改善公共卫生 在许多高收入国家或地区，已经成为日益重要的提高烟草税的动机 在一些中低收入国家或地区也正成为重要因素 有越来越多的证据确凿的表明烟草税和价格会影响吸烟行为 在青少年、教育程度较低及收入不高的人群中尤其突出 为什么对烟草征税？改善公共卫生 为什么对烟草征税？外部成本 弥补烟草的外部成本 较为少见的动机 补偿非吸烟者因吸烟者吸烟而付出的成本 也可以包括因成瘾和前后不一的偏好导致的“内在成本” 业界观点 业界理解烟草税的重要性 “说到征税问题，在美国和我们经营业务的大多数国家或地区，赋税显然正在成为对我们生存的重大威胁” “在所有问题中，有一个对我们威胁最大，那就是征税问题。虽然营销限制和公共场所及被动吸烟（限制）确实会压低销量，但根据我们的经验，赋税对销量的影响严重得多。因此我们对征税问题的关注是我们思考的核心……” 烟草税的类型 烟草税的种类 按烟草作物价值征收的税 烟叶进口和／或出口的关税 烟草制品进口和／或出口的关税 营业税 增值税 隐性税 烟草消费税 两种消费税 从量税：基于数量或重量的消费税（例如按每包 20 支香烟的数量征税） 从价税：基于烟草制品的价值的消费税（例如按生产商的烟草制品价格的特定百分比征税） 有些国家或地区同时使用从量和从价烟草消费税 许多国家或地区对不同类型的烟草制品应用不同类型的税种和／或税率 例如：机制香烟与比迪烟不同 从量与从价烟草消费税的对比 多种因素和征税目的决定了征税轻重不同 从量税 通常会产生较稳定的收入流 实际价值会因通货膨胀而降低 可促成更“优质”的产品 从量与从价烟草消费税的对比 从价税 税收与行业定价挂钩，比较不稳定 政府可有效补贴行业降价 随通货膨胀而升高 如果以减少吸烟为主要目的，通常从量税更为适合 特别是在经常针对通货膨胀调整的情况下 税额和烟草制品价格 烟草税对吸烟的影响和其他结果取决于烟草税对烟草制品价格的影响 对价格的影响通常受多种因素左右，包括： 烟草制品市场的结构 烟草制品的生产成本 业界与价格相关的市场营销活动 个人逃税和规模更大、组织性更强的烟草制品走私的可能性 大多数证据（主要来自美国）表明，提高烟草税会使烟草制品价格出现同等比例的增长 也就是说，增加的税赋被完全转嫁到吸烟者身上 1955–2006 年美国除去通货膨胀因素后的香烟价格 除去通货膨胀因素后的香烟税和价格：南非 不同国家或地区的税率和价格有很大差异 烟草制品税和价格的增长 促使当前烟民尝试戒烟 许多人将成功实现长期戒烟 阻止前烟民复吸 防止潜在烟民开始吸烟 特别是可以有效防止从尝试吸烟转变为经常吸烟 烟草制品税和价格的增长 降低继续吸烟者的消费量 引发吸烟行为的其他变化，包括： 改吸较便宜的产品或品牌 购买行为上的变化 补偿行为 高收入国家或地区的价格和吸烟行为 有 100 多项在高收入国家或地区进行的研究得出一致结论： 价格上涨 10% 可使烟草制品总消费量降低 2.5–5% 多数研究者估计：价格上涨 10% 可使消费量减少 4% 由于逃税和走私现象严重，导致对销量影响的估计偏高 长期影响更大，因为上瘾的烟民会逐渐对永久的税额和价格增长做出反应 香烟价格和消费量：英国 香烟价格和销量：美国 价格和吸烟：中/低收入国家或地区 有越来越多的证据表明，在中低收入国家或地区，赋税和价格增长的影响是高收入国家或地区的两倍。 低收入者的价格敏感度更高，这与经济理论的预测一致 价格和吸烟：中/低收入国家或地区 有越来越多的证据表明，在中低收入国家或地区，赋税和价格增长的影响是高收入国家或地区的两倍。 有些人估计 东南亚：价格上涨 10% 可使总消费量减少 6–9% 中国：价格上涨 10% 可使消费量减少 6.5–13% 南非：价格上涨 10% 可使消费量减少 6–7% 摩洛哥：价格上涨 10% 可使消费量减少 5–15% 香烟价格*和消费量：南非 香烟价格*和消费量：摩洛哥 价格、吸烟率和戒烟 统计显示价格对总体吸烟情况的影响约有一半源于吸烟率的变化 这意味着价格上涨 10% 可使吸烟率降低： 1–2.5%（高收入国家或地区） 2.