公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集（101.11.30修正）.docVIP

PAGE PAGE 1 公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集（101.11修正）　　《目 　 錄》　　　　　　　　　 壹、 HYPERLINK .tw/reference/qa/6-920130.htm \l 1#1 法令依據（第一題至第三題）貳、處理程序之訂定（第四題至第九題）參、 HYPERLINK .tw/Layout/main_ch/AllInOne_Show.aspx?path=3238guid=fb6c063a-30b5-4fc5-9ac6-b5fe96a3ff92lang=zh-tw \l 3#3 資產之取得或處分（第十題至第十六題）肆、關係人交易（第十七題至第二十四題）伍、 HYPERLINK .tw/Layout/main_ch/AllInOne_Show.aspx?path=3238guid=fb6c063a-30b5-4fc5-9ac6-b5fe96a3ff92lang=zh-tw \l 5#5 從事衍生性商品交易（第二十五題至第三十題）陸、 HYPERLINK .tw/Layout/main_ch/AllInOne_Show.aspx?path=3238guid=fb6c063a-30b5-4fc5-9ac6-b5fe96a3ff92lang=zh-tw \l 6#6 企業合併、分割、收購及股份受讓（第三十一題至第三十二題） 柒、 HYPERLINK .tw/Layout/main_ch/AllInOne_Show.aspx?path=3238guid=fb6c063a-30b5-4fc5-9ac6-b5fe96a3ff92lang=zh-tw \l 7#7 資訊公開 （第三十三題至第四十二題） 捌、 HYPERLINK .tw/Layout/main_ch/AllInOne_Show.aspx?path=3238guid=fb6c063a-30b5-4fc5-9ac6-b5fe96a3ff92lang=zh-tw \l 8#8 子公司之監理 （第四十三題至第四十五題） 玖、外國公司（第四十六題） 拾、其他（第四十七題） ? 　　《問 答 篇》 壹、法令依據? 一、公開發行公司取得或處分資產處理準則（以下簡稱本準則）之法令授權依據為何？ 答：依據證券交易法第36之1規定，本會得訂定公開發行公司取得或處分資產、從事衍生性商品交易等財務業務行為有關適用範圍、作業程序、應公告、申報及其他應遵行事項之處理準則，爰訂定本準則。 二、本準則發布後，公開發行公司是否仍應依「公開發行公司取得或處分資產處理要點」、「公開發行公司向關係人購買不動產處理要點」、「公開發行公司從事大陸地區投資處理要點」、「公開發行公司從事衍生性商品交易處理要點」、「上市上櫃公司及興櫃股票公司合併或分割應注意事項」及「公開發行公司發行新股受讓他公司股份應注意事項」規定辦理？ 答：前揭處理要點及應注意事項已自91年12月12 三、本準則之罰則為何？ 答： (一)未依本準則規定訂定處理程序、未依規定辦理公告申報或辦理公告申報之時點延遲者：公司未依本準則規定訂定處理程序或未督促子公司訂定並執行處理程序、未依規定辦理公告申報或辦理公告申報之時點延遲者，依證券交易法第178條第1項第7款規定，本會得處負責人罰鍰。 (二)公告申報內容有虛偽記載情事者：公司公告申報之取得或處分資產資料內容有虛偽記載者，係違反證券交易法第174條規定，本會將移司法檢調單位偵辦。 (三)未依本準則規定程序辦理或未依公司訂定之作業程序辦理者：公司有下列情形之一者，本會得依證券交易法第38條規定，請其提供相關資料，公司若未能依規定提供，則依證券交易法第178條第1項第3款及第7款規定處以罰鍰： １、訂定及修正取得或處分資產處理程序，未經董事會通過並提報股東會。 ２、取得或處分資產達規定標準者，未取具估價報告或會計師意見，或取得或處分有價證券未取具最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表。 ３、向關係人取得或處分不動產、取得或處分不動產以外之其他達重大性標準資產，未經董事會通過及監察人承認即逕為之，或向關係人取得不動產未依本準則第15條、第16條規定評估交易成本之合理性。 ４、取得或處分資產之核決層級或金額違反公司自訂處理程序規定。 ５、參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，公開發行公司未與其簽訂依本準則規定之有關同一日召開會議、必威体育官网网址及參與家數變動時，應重行所有程序等協議。 ６、其他未依本準則規定程序辦理者。 (四)向關係人取得不動產如經評估交易價格未合理，未依本準則規定提列特別盈餘公積者：公司向關係人取得不動產經評估交易價格未合理，未依本準則第17條規定提列特別盈餘公積，而違反證券交易法第41條規定，依證券交易法第178條第