工作步骤及操作方法北京市行政事业单位资产清查业务-丰台区财政局.pptVIP

北京市丰台区行政事业单位资产清查业务培训 2006年8月 资产清查工作内容 资产清查工作依据 资产清查工作步骤及操作方法 资产清查工作要求 工作内容 1、作用：行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。 2、主要内容：包括单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。 3、要求：各单位应当依据编制部门批准的文件，认真做好单位户数、人员编制和人员状况等基本情况的全面清理（举例：基础表P191页，行政事业单位表样相同）。 工作内容 定义：账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对各单位的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证账账相符、账证相符，确保单位账务的全面、准确和真实。 工作内容 定义：财产清查是指对行政事业单位的各项资产和收支进行全面的清理、核对和查实。 工作内容 定义：损溢认定是指资产清查办公室依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证。 工作内容 定义：资金核实是指资产清查办公室根据上报的资产盘盈、资产损失和资金挂账等资产清查工作结果，组织进行审核并批复准予账务处理，确认各单位占用的各项资产价值总额、净资产和收入支出的真实状况。 工作内容 定义：完善制度是指行政事业单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，依据有关政策法规，建立健全各项管理制度。 工作步骤及操作方法 单位可能存在的会计差错主要有： 1、账账不符，账表不符； 2、会计技术性错误，如输错凭证、记错账等； 3、截止基准日前的经济业务入账不及时； 4、收支挂账现象等； 工作步骤及操作方法 清查损溢证据总体要求 1、所有拟作为本次资产清查申报的资产损溢，应根据各单位管理权限要求进行逐级审批 ； 2、对于历史遗留问题的处理，必须本着实事求是的原则，有文件规定的，严格按照文件规定的内容执行；与纠纷方尚未达成一致的，提出原则处理意见，报经区资产清查办公室批准进行处理。 工作步骤及操作方法 2．银行存款清查损溢应提供的证据： （1）清查基准日的银行对账单、相应的银行存款余额调节表、银行询证函； （2）银行已付、单位未付款项经清查拟作损失的，按照应收款项损失的认定原则，确认产生的损失； （3）银行已收、单位未收款项经清查拟作为收益的，应提供对方不再追索的证明； （4）涉及索赔的，应有理赔情况说明； （5）涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。 工作步骤及操作方法 主要负债清查要点 1、清查工作的方法和程序 2、相关负债清查损溢应提供的证据 工作步骤及操作方法 1． 清查工作的方法和程序 （1） 相关负债项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。 （2）查明相关负债各明细项目的挂账原因。 （3）应缴预算款、应缴财政专户款及应交税金清查出问题应按会计差错调整处理。 工作步骤及操作方法 2、相关负债清查损溢应提供的证据： （1）债权人已经宣告破产、注销工商登记、吊销执照或者政府责令关闭的，不需支付的款项，应当取得有关法律文件证明资料，作为财产收益申报； （2）债权人已经宣告失踪、死亡，不需支付的款项，应当取得相关法律文件后，作为财产收益申报； （3）未入账的负债，单位应提供相关合同、协议，并提供情况说明及内部核批文件。 工作步骤及操作方法 收支情况清查要点 1、清查内容 2006年1－7月单位各种收入及支出情况。 2.、清查工作的方法和程序 （1）检查各项收入、支出的明细账合计数、总账数及会计报表数是否相符。 （2）检查本年度各项收入、支出项目核算范围是否正确，确定相关收支项目数据的真实与完整。 3．注意事项：收支清查出问题应按会计差错调整处理。 其他项目清查要点 基本建设的清查 资产出租、出借等情况的清查 工作步骤及操作方法 基本建设的清查 1、清查工作的方法和程序 检查各项基建项目预算及批准文件，确定各项资金用途是否按预算执行； 检查各项基建项目是否单独设置账户独立核算； 检查各项基建项目截止2006年7月31日累计完成的投资额的真实性和完整性； 检查各工程项目验收、处置是否符合有关规定。 工作步骤及操作方法 2、清查工作应提供的证据 相关部门批复文件 工程预算、概算、结算 工程竣工报告 其他会计资料 工