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中小企业的信用风险管理 从世界范围看，中小企业在经济发展中具有举足轻重的地位和作用。如在美国、日本、欧盟等发达国家或地区，中小企业一般要占企业总数的98%以上、就业人数的65%－80%、GDP的40%－60%、产值的50%－65%、出口总额的50%以上、技术创新比例的一半以上。根据国家信息中心、国务院发展研究中心中国企业家调查系统等单位联合对我国中小企业的经济发展状况的调查统计显示，截至2001年底，中国共有中小企业2930万个，从业人员1.74亿人。从贡献上看，中小企业创造的最终产品和服务的价值占我国GDP的50.5%，中小企业解决就业占我国城镇总就业量的75%以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60%，中小企业完成的税收占我国全部税收收入的43.2%。可以说，中小企业的发展状况和信用情况不仅关系着国民经济能否健康持续快速发展，也影响着整个社会的信用情况。 目前，我国的中小企业只能从正式的金融机构获得30%-40%左右的贷款，融资难成为制约中小企业发展的主要问题之一。根据国家发改委对中小企业发展较好、信用担保机构较多省份的调查，中小企业因无法落实担保而被拒贷的比例为23.8%，再加上32.3%因不能落实抵押而被拒贷的，拒贷率达到56%以上。从中可以看出中小企业融资难的原因主要有两个方面：一方面，整个社会缺乏专门为中小企业贷款服务的金融机构，缺乏中小企业贷款担保机构和信用保险制度。另一方面，企业权责不明，内部管理混乱；企业普遍信用等级较低，经营透明度不高；中小企业贷款缺乏足够的抵押担保，且抵押物难以变现。 显然，中小企业贷款的发展具有很大的潜力，如何开拓这个巨大的市场，同时有效地控制信用风险，是一个很有挑战的研究课题。 一、中小企业的界定 不同国家和地区在不同时期对中小企业的划分标准有所不同，1998年世界各国和地区中小企业的划分标准国别(地区)　　　　　　从业人数　　资金营业额日　本300人以下1亿日元以下美　国500人以下1000万美元以下德　国499人以下2500万马克以下英　国250人以下280万英磅以下575万英磅以下意大利500人以下瑞　典200人以下希　腊10-99人韩　国5-300人5亿韩元以下印　度200万卢比以下香　港5万美元以下台　湾500人以下1.2亿元新台币以　　　　　　　　　　　　美、日、欧盟和台湾省中小企业界必威体育精装版界定标准的具体情况如表所示。　　　　　　　表　美、日、欧盟和台湾省中小企业必威体育精装版界定标准一览表 美国 雇工人数不超过500人 日本 制造业等：从业人员300人以下或资本额3亿日元以下批发业：从业人员100人以下或资本额1亿日元以下　　　　　　零售业：从业人员50人以下或资本额5000万日元以下服务业：从业人员100人以下或资本额5000万日元以下 欧盟 雇员人数在250人以下并且年产值不超过4000万埃居，或者资产年度负债总额不超过2700万埃居、并且不被一个或几个大企业持有25%以上的股权。其中：雇员少于50人、年产值不超过700万埃居，或者资产年度负债总额不超过500万埃居并且有独立法人地位的企业为小企业 台湾省 制造业：经常雇员人数在200人以下或资本额在8000万元　　　　　　　　　　新台币以下矿业与土石开采业：经常雇员人数在200人以下或资本额在8000万元新台币以下服务业：经常雇员人数在50人以下或营业额在1亿万元新台币以下 　　　，对小企业的划分主要根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。规定称，工业领域内中小型企业标准为：职工人数2000人以下，或销售额3亿元人民币以下，或资产总额为4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上，其余为小型企业。?建筑业中小型企业须符合标准为：职工人数3000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上。?零售业中小型企业须符合职工人数500人以下，或销售额1.5亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上。批发业中小型企业须符合职工人数200人以下，或销售额3亿元以下。 二、国外对中小企业风险管理和控制的发展现状和前景 国外金融市场的迅速发展，给风险管理和控制提出了很高的要求。Carey、Prowse、Rea、Udell(1993)认为对放贷者来说，小企业是“信息残缺的”，因为他们很少进入从外部可以观察的与雇员、消费者及供应商的合约，因而风险明显较高的企业，从放贷者那里巧取豪夺财富的不良行为的动因可能更为急切。由于这个原因，放贷者对这类顾客通常