《记账凭证清单.doc

会计模拟实训参考答案 （参考答案电子版可从njcdkjxy@126.com下载，密码：123456） 注意事项： 1、原材料改按移动加权平均法计算发出成本。 2、业务40中，原始凭证上V1型板入库数量改为160吨。 3、决定分配现金股利750724.26元。 记账凭证清单 业务号 凭证编号 日期 附件 摘要 科目编码 科目名称 明细科目名称 借方金额 贷方金额 记账 业务1 收01 12月1日 2 销售N1型板20吨，货款已收 1002 银行存款 　 194220.00 　 √ 6001 主营业务收入 N1型板 　 166000.00 √ 应交税费 应交增值税(销项税额) 　 28220.00 √ 业务2 收02 12月1日 1 取得长期借款 1002 银行存款 　 2000000.00 　 √ 2601 长期借款 　 　 2000000.00 √ 业务3 付01 12月2日 1 支付银行承兑汇票手续费 6603 财务费用 手续费 650.00 　 √ 1002 银行存款 　 　 650.00 √ 业务3 转01 12月2日 4 购入带材(银行承兑汇票) 140301 原材料 CⅡ带材 312000.00 　 √ 140302 原材料 CⅢ带材 255750.00 　 √ 应交税费 应交增值税(进项税额) 96517.50 　 √ 220102 应付票据 北京钢铁厂 　 664267.50 √ 业务4 付02 12月2日 2 发放上月工资 221101 应付职工薪酬 工资 86186.62 　 √ 1002 银行存款 　 　 86186.62 √ 业务4 转02 12月31日 1 结转代扣款项 221101 应付职工薪酬 工资 25813.38 　 √ 224101 其他应付款 社会保险费 　 11424.00 √ 224102 其他应付款 住房公积金 　 13440.00 √ 222106 应交税费 应交个人所得税 　 949.38 √ 业务5 付03 12月2日 1 办理银行汇票 101201 其他货币资金 银行汇票 720000.00 　 √ 1002 银行存款 　 　 720000.00 √ 业务6 付04 12月2日 1 徐跃预借差旅费 122101 其他应收款 徐跃 3000.00 　 √ 1001 库存现金 　 　 3000.00 √ 业务7 转03 12月2日 2 生产领料生产成本 基本生产成本（V1型板） 333200.00 　 √ 生产成本 基本生产成本（N1型板） 192850.14 　 √ 140301 原材料 CⅡ带材 　 333200.00 √ 140302 原材料 CⅢ带材 　 192850.14 √ 业务8 付05 12月2日 4 购涂料50吨，电汇付款，材料在途 140202 在途物资 涂料 65465.00 　 √ 应交税费 应交增值税(进项税额) 11085.00 　 √ 1002 银行存款 　 　 76550.00 √ 业务9 付06 12月3日 3 购入一项非专利技术 170102 无形资产 非专利技术 36000.00 　 √ 1002 银行存款 　 　 36000.00 √ 业务10 转04 12月4日 1 涂料入库 140303 原材料 涂料 62865.00 　 √ 140202 在途物资 涂料 　 62865.00 √ 业务11 转05 12月4日 3 2吨涂料因质量问题退货 220201 应付账款 辛海涂料厂 3042.00 　 √ 应交税费 应交增值税(进项税额) 442.00 　 √ 140202 在途物资 涂料 　 2600.00 √ 业务12 转06 12月4日 1 生产领料，涂料26吨生产成本 基本生产成本（V1型板） 20537.12 　 √ 生产成本 基本生产成本（N1型板） 12835.70 　 √ 140303 原材料 涂料 　 33372.82 √ 业务13 付07 12月5日 3 支付社会保险费和缴纳公积金 221102 应付职工薪酬 社会保险 35952.00 　 √ 221103 应付职工薪酬 住房公积金 13440.00 　 √ 224101 其他应付款 社会