《活期储蓄业务.docxVIP

?第一节 基本介绍一、活期储蓄的概念活期储蓄指不规定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。其特点是:灵活方便，存取频繁，适应性强。这种储蓄适合于个人生活待用款和暂时不用的存储。活期储蓄的存取方式为l元起存，多存不限，由银行发给存折，凭折支取，存折记名，可以挂失；利息每年结算一次，并入本金起息。有少数地区的银行为适应一次性款项的临时存储需要，设置了一种活期存单的方式，以存单为存款凭证，一次存入，随时可以支取，支取时利随本清。二、活期储蓄的特点活期储蓄的特点很多，概括起来主要有五点：(一) 开户手续简便。(二) 资金运用灵活性较高。在时间、金额上，活期储蓄存款都不受限制，随时存取，灵活方便。(三) 有利于培养计划开支、节约储蓄的习惯。(四) 既可保障款项安全，又可得到利息收入。(五) 通过活期储蓄的积累，可为转存定期储蓄创造条件。 三、活期储蓄的相关规定(一) 活期储蓄存款人民币、港币、美元、加币、欧元均按原币种1元起存，英镑5镑、德国马克5马克、澳元5元、法国法郎20法郎、日元1000元起存，多存不限，无固定存期，开户后可随时存、取。(二) 使用多币种储蓄存折，存折记名，可以挂失,可申领储蓄卡(无外币储蓄卡)。(三) 利息每年结息一次，并入本金起息。(四) 储蓄卡和已留密码的活期存折可通存通兑,代缴各项费用,代发工资。(五) 外币活期分现钞户和现汇户，不能混用。四、活期储蓄的种类目前在各大银行中，有许多新衍生的储蓄产品，其实它们的本质同样是活期储蓄，采取相同的账务核算方法，只不过在表现形式上有所区别而已。如：(一) 活期一折通该种产品与普通活期储蓄的区别在于可以零金额开户，账户可以在不保留金额的情况下保存账号，另外还可以办理多币种的其他外币活期存款，非常适用于目前的炒汇族使用。(二) 储蓄卡（借记卡）该种产品依然以普通活期存折为依存，只是多了一种表现方式---储蓄卡，由于该卡的取款、消费金额只限定于存折之余额，无法透支，所以也称为借记卡。该产品的优点在于可以在柜台之外的ATM自动取款机或商户POS终端进行消费，非常之便捷。(三) 一卡通该种产品的功能与活期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，但是该卡与储蓄卡一样，依然是借记卡。以上三种为目前最多见的活期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通活期储蓄相同，我们依然把之放在活期储蓄范畴之内。五、活期储蓄的利息计算(一) 计息方法活期储蓄存款采用累计日积数法计息。积数是指每次存款余额与实际存期的乘积，各次积数之和乘利率即得利息，这就是积数计息法。积数按日计算的叫日积数，应乘日利率；按月计算的叫月积数，乘月利率。活期储蓄存款利息的计算公式为：利息＝日积数和X日利率日积数和＝∑每次日积数每次日积数＝每次存款余额X存款天数(前后业务的间隔天数)(二) 注意事项1) 计息起点储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息。利息金额算至厘位，实际支付时将厘位四舍五入至分位。分段计息时，每段利息应先保留至厘位，各段利息加总，再将厘位四舍五入至分位。2) 利率的换算使用利率要注意与存期相一致。当存期按月计算时，应使用月利率；当存期按日计算时，应使用日利率。3) 存期的计算a. 对年、对月、对日为整年、整月。b. 计算存期采取算头不算尾的办法。即一笔存款存入银行后，利息应从存入日开始计息，算到取款日前一天为止，支取当日不计息。c. 不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天计算。4) 年度结息以每年7月1日至次年6月30日为一个计息年度，6月30日为结息日；以6月30日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息，7月1日将利息转入本金。5) 计提存款利息所得税储蓄存款利息所得个人所得税起征日期为1999年11月1日，即在1999年10月31日（含）前孳生的利息所得，不征收个人储蓄存款利息所得税；在1999年11月1日（含）后孳生的利息所得，应当依法征收个人储蓄存款利息所得税。税率方面：对于中国公民按适用税率（目前我们所得税率为20%）代扣代缴利息所得税；对外国人士，经税务部门批准，按税收协定缔约国的相应税率执行。(三) 典型个案某储户于2004年4月5日开户，存入活期储蓄存款200元，4月10日续存50元，5月1日支取40元，5月12日支取30元，7月3日销户。该户存款期人民银行活期存款年利率为0.72%，并且未发生变动。 ???第二节 财务核算活期存款账户开户一、基本规定1)本外币1元起存(但日元100元起存)，以后每次存额不限，营业时间内可凭存折或对应储蓄卡随时支取。2)在活期一折通中，对于外币存款，系统按现钞和现汇分别核算，柜员在操作外币存款业务时，与人民币的操作完全一样，系统按所输币别的不同