《混凝土账务处理.docVIP

（二）商砼公司核算制度+ [8 R G* ~ r- T8 |2 |$ s搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报报表与总公司财务合并报表，搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：- \* a5 @1 T0 }9 s, |9 N! L各搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字，如合同尚未签定，由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后，拟写合同交于财务，财务暂按此预估价入帐，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。 7 Z! |: v5 `- O- V: K经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。5 J2 Y$ I6 w6 A4 ?/ j9 B w搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。 4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。 b+ G/ i. M, m* Y6 ~* ^# \管理费用uZ（1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费； 9 p t P# O* g* D4 S9 \( J, Y（2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；/ ?- O+ Y, D: l$ M% X（3）电话费：核算每个部门的固定电话费支出； （4）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；?? 6 }( B$ M+ `- f t- I, Z（5）机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费； : k# T2 A: y H（6）修理费：按车号分别核算管理用车的修理费；# v+ A7 R a+ J6 B2 W（7）用车费：核算管理用车的过路费保险费等； $ G+ J+ S2 D4 g. l) {（8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算 r F6 O x9 |- \（9）业务招待费：核算各部门的业务费； （10）协调费：核算协调事项发生的费用；, c$ Z w C8 v5 c2 （11）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用； （12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等； （13）燃料费：主要核算搅拌站用煤费； （14）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；（15）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。 $ v: J6 b% A% u; ^?制造费用（月末一次转入生产成本） （1）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费； （2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、汽泵、拖泵等）的加油费及物料消耗 （3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费 （4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费。 （5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费 ( i g. _! k h# v4 l（6）租赁费：核算外租罐车、汽泵等租赁费用, ~ N% r5 w: W% e（7）运费：核算各种运费/ {2 r* G6 `% z$ W, T; t（8）劳务费：核算生产临时用人的人工费 ??U+ a B Z5 c% ^. m( N（9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。 （10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。 财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。 ?) D2 \* H% W7 M??^. H: ?4 ~成本类科目的核算要求： 8 m I9 n; P- V: T; \: K（1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按加权平均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销； （2）原材料：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）； （3）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金；* H4 U??|( S+ m \# I* d9 n l4 V6 [6 E; s2 X, P5 O四、材料的核算 收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖