《一税两费.docVIP

国税代征“一税两费”问题解答 1、增值税、消费税的减免税是否在《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中申报？ 答：增值税、消费税的减免税不在《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中申报。例如：小微企业月销售额或营业额不超过3万元，属于增值税、营业税的减免税优惠政策，减免的增值税、营业税并未实际缴纳，因此，对应的“一税两费”计税依据为零。 2、增值税、消费税申报完成后，相应数据是否自动带到《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中？表中数据填写不正确的，系统是否会自动校验？ 答：《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》各栏次的逻辑关系已在申报表上以数字公式标注。增值税、消费税申报成功后，增值税和消费税数据由系统自动带入《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中，纳税人可以进行修改，但只能修改为大于系统自动带入的数据；抵免税额由纳税人填写。《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》填写和保存时系统会进行数据校验。 二、缴款问题 1、纳税人当期如果既有在国税缴纳的增值税，也有在地税缴纳的营业税，并且为国税网上申报纳税人，是否能将附件税费全部在地税系统进行申报？ 答：（1）自 2015年1月1日起，增值税、消费税在国税网上申报的纳税人、扣缴义务人对增值税、消费税附征的“一税两费”，需要在国税网上纳税申报系统中完成申报。 （2）属于营业税附征的“一税两费”按原征管模式，仍在地税网上纳税申报系统中完成申报。 2、纳税人当期申报“一税两费”后未及时缴款，应如何操作？ 3、在国税网上纳税申报系统完成“一税两费”申报的纳税人如果在地税办理过注销手续，是否能正常缴款？ 答：在国税网上纳税申报系统完成“一税两费”申报的纳税人如果在地税办理过注销手续，无法进行缴款操作。请及时到地税主管税务机关办理税务登记变更手续。 4、纳税人在国税网上申报“一税两费”失败，到地税系统完成网上申报后，还需要再到国税网上申报系统填报《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》吗？ 5、纳税人未在征期内完成“一税两费”申报的，应如何办理？ 答：纳税人应到地税主管税务机关上门申报。 6、如果纳税人重复缴纳“一税两费”，是否可以申请退税？ 答：纳税人重复缴纳“一税两费”后，可以按照有关退税程序到地税主管税务机关申报办理退税。 7、纳税人进行“一税两费”申报时，如果输错计算机代码将如何处理？ 8、2015年1月1日后，如遇国税系统出现故障无法完成“一税两费”的申报，纳税人应如何进行操作？ 9、纳税人在国税网上申报系统中设置的缴款银行及账号为联网银行，但在地税网上申报系统设置账号为非联网银行的，如何处理？ 答：纳税人需要在地税代征系统“付款人账号”处选择联网银行账号缴款，如系统中无联网银行账号的，需要手工填写地税《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》，到银行缴纳税款，并及时到地税主管税务机关办理银行账号并更手续。 10、纳税人如果先在地税申报了以增值税、消费税为计税依据的“一税两费”，然后到国税申报“一税两费”应如何处理？ 答：对于上述情形，纳税人在国税申报“一税两费”时，应在《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》的“本期已缴税（费）额”一栏中填写当期已在地税申报缴纳的以增值税、消费税为计税依据的“一税两费”金额。 1. 符合小微企业优惠条件的纳税人，代征一税两费申报表默认填写数据为“零”，是否需要更改？“减免性质代码”应如何填报？ 不需要，月销售额3万以下的小微企业享受免征增值税优惠后，填写税（费）申报表时，在“减免性质代码”列勾选“无”，“减免额”列填写0，保存做零申报即可。 　　2. 纳税人来电反映本月仅涉及增值税（或消费税）应纳税款，填写代征一税两费申报表时提示“填写错误”或“校验不通过”，如何处理？ 城市维护建设税（增值税）和城市维护建设税（消费税）两个行次对应的税率（征收率）必须填写一致，均应勾选本企业适用的城建税税率。 　　3. 纳税人当月增值税税额在3万以下，已在国税系统中填报减免的城建税、教育费附加、地方教育附加金额，是否还需要在地税申报系统中填报《减免税申报表》? 网上申报增值税的纳税人其月销售收入在3万元以下的，享受国家减免税优惠政策，在国税网报系统完成申报操作，同时形成一税两费的减免申报信息且传送至地税。因此，不需要纳税人在地税申报系统再次填报《减免税申报表》。 　　4. 国税申报系统中《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》纳税人签章栏如何填写？ “纳税人签章”栏填写企业法人或者办税人员姓名。 　　5. 纳税人在国税申报系统中已经成功提交《城建税、教育费附加、地方教育