法规专题讲讲义.doc

1、所谓的固定性是指税务机关事先核定纳税人每月需要缴纳的税额，纳税人每月按照固定的金额缴纳税款即可（ ）。【答案】错 【解析】考点为税收的特征： 强制性：以国家为主体，通过制定税收法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依法强制征税。 无偿性：纳税人向国家纳税，形成国家的财政收入，税款不再归还，也不支付任何报酬。 固定性：征税前国家需先以法的形式预先规定征税对象，税率和征税方式。以税收法律为征税依据。 2、根据征税对象不同，将我国的税种划分为（ ）。 A、对流转额课税的税法 B、对所得额课税的税法 C、对行为课税的税法 D、对自然资源课税的税法【答案】ABCD 【解析】按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法税收程序法纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税收制度的核心要素征税对象税收制度的核心要素征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志增值税的征税范围A、销售货物提供加工、修理修配劳务进口货物增值税的征税范围售货物。是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权。 提供加工、修理修配劳务。又称销售应税劳务，是指在境内有偿提供加工、修理修配劳务。 进口货物。是指进入中国关境的货物，在报关进口环节，除依法缴纳关税外，还缴纳增值税。 （1）3年前购买的国债到期，取得利息所得1000元 （2）一次性设计收入25000元 （3）工资收入4200元 （4）保险赔款收入5000元 （5）一次性稿酬收入30000元 （6）购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60000元。 （7）转让股票获收益70000元 （8）一次性获得特许权使用费收入15000元。 要求：根据以上资料，结合《个人所得税》的规定，判断以下内容的选项。 （1）陈先生的下列收入中，免征个人所得税的有（ ）。 A.国债利息收入 B.保险赔款 C. 转让股票收益 D. 特许权使用费收入 （2）一次性设计收入应交个人所得税为（ ）。 A.5000元 B.5500元 C.4000元 D.7500元 （3）一次性稿酬收入应交个人所得税为（ ）。 A.6000元 B.3360元 C.4800元 D.5200元 （4）福利彩票中奖收入应交个人所得税为（ ）。 A.11840元 B.140元 C.0元 D.12000元 （5）月工资收入应交个人所得税为（ ）。 A.205元 B.440元 C.505元 D.305元【答案】 （1）ABC 特许权使用费所得应按20%的税率缴纳个人所得税。 （2）C 一次性设计收入应交个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元 （3）B 一次性稿酬收入应交个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元 （4）D 福利彩票中奖收入应交个人所得税=60000×20%=12000元 （5）A 月工资收入应交个人所得税=(4200-2000)×15%-125=205元 45、丙公司为增值税一般纳税人，税务机关对其进行纳税检查时发现以下问题。 1．2004年3月到外地销售自产的货物，含增值税售价106万元。因未持本公司主管税务机关的外出经营税收管理证明，销售地税务机关按6%的征收率征收增值税6万元。丙公司总部对该部分销售额未再申报纳税。 2．采用直接收款方式销售货物，于4月22日收到对方开来的银行汇票支付货款；但丙公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，并于5月份作销售申报纳税。 3．将部分货物交他人代销，5月17日发出代销货物，并于当天开出增值税专用发票，5月份作销售申报纳税，6月3日收到对方开来的代销清单。 4．向街道居委会捐赠产品一批，成本40万元，正常不含税售价60万元。丙公司捐赠时开出增值税专用发票，并按40万元的成本价计算增值税。 5．购进材料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，丙公司取得记账联，申报作进项税额抵扣。 6．丙公司出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称部分填写错误，公司开票员直接更正，并在更正处加盖本公司财务章，开出的发票交客户使用。 1】的处理不符合纳税地点的规定。因产业户到外地销售，由销售地主管税务机关一律按规定征收率征收增值税后，该部分销售额在丙公司所在地仍然需要申报纳税，在销售地已交的税款不