浅谈企业应款管理问题与对策.doc

浅谈企业应收账款管理问题与对策 摘要：应收账款管理是企业财务管理的重要内容，直接关系到企业财务状况的好坏。本文从应收账款对企业的影响入手企业应收账款现状出发，从企业内部和外部对应收账款存在的问题进行分析，并提出解决对策。关键词：应收账款管理问题目 录 1 加强应收账款管理的意义 1 1.1优化企业的现金流量 1 1.2降低应收账款管理的成本 1 1.2.1降低企业的机会成本 1 1.2.2降低企业的坏账成本 1 1.3降低企业的资金占用费用 2 2 应收账款对企业的影响 2 2.1对生产经营的正面影响 2 2.1.1扩大销售，增加企业市场份额 2 2.1.2减少存货积压 2 2.2对生产经营的负面影响 3 2.2.1增大了坏账出现几率 3 2.2.2对企业营业周期有影响 3 2.2.3夸大企业经营成果 3 2.2.4降低企业的资金使用效率 3 3 企业应收账款管理中存在的问题及原因分析 4 3.1存在的问题 4 3.1.1企业应收账款逐年增加且账期较长 4 3.1.2收款不力，坏账比率高 4 3.1.3应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象 4 3.1.4开拓市场和时间差引起的应收账款 4 3.2原因分析 5 3.2.1企业自身原因 5 3.2.2企业外部原因 5 3.3 应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款 6 3.3.1大部分企业对应收账款管理滞后 6 3.3.2企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清 6 3.3.3没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理 6 4 应收账款的解决对策 7 4.1应收账款的事前控制 7 4.1.1健全内部控制制度 7 4.1.2确立信用管理制度 7 4.1.3明确应收账款管理主体 7 4.1.4确立应收账款管理目标 8 4.2应收账款的事中控制 8 4.2.1建立健全赊销申报制度 8 4.2.2强化应收账款日常管理 9 4.2.3注重合同管理。 9 4.3应收账款的事后控制 9 4.3.1应收账款的动态跟踪管理 9 4.3.2应收账款的催收 10 4.3.3确定科学的讨债方法 10 4.4应收账款的保理业务 10 5 结论 11 参考文献 12 致 谢 13 1 加强应收账款管理的意义 应收账款是企业对外销售商品、产品或提供劳务等而向购货或接受劳务的单位收取的款项，是企业流动资产的重要组成部分，属于企业的债权。随着市场经济的发展和竞争的加剧，它作为一种促销手段，被企业广泛采用。但持有应收账款需要付出一定的代价，主要是机会成本、管理成本、坏账成本。可以说，加强应收账款管理，对提高资金使用率、降低经营风险具有十分重要的意义。 对生产经营的正面影响 扩大销售，增加企业市场份额企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，特别是在经济不景气、市场萧条的情况下，赊销更是一种抢占市场的主要手段。此外，企业在开发新产品、开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业市场占有率的一种手段。 减少存货积压企业存货数量的多少与企业相关费用支出息息相关。一般来说，存货积压过多则在很大程度上会导致仓储费、保险费等费用的相应增加。因此，当存货数量过多时，企业一般会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且也能减少费用支出和损失的发生。 　对生产经营的负面影响 增大了坏账出现几率赊销过程中，有些企业缺乏有效的风险管理，内部控制不健全，对客户的信用了解不够，这就容易导致应收账款无法收回直接成为坏账。 对企业营业周期有影响营业周期即从购进货物到销售货物直至收回货款为止的这段时间。不合理的应收账款的存在，延长了营业周期，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业资金短缺，严重时会影响工资的发放和货物的购买，破坏企业正常的生产经营。 夸大企业经营成果在权责发生制的要求下，货款没有回笼的销售收入仍需要确认，这势必产生没有现金流入的账上利润的增加，无形中就夸大了营业利润，并最终产生销售税金上缴及年内所得税的预缴。 降低企业的资金使用效率赊销并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业现金的流出，致使企业资金更为紧张、资金周转不畅，影响企业的正常生产经营工作。 存在的问题 企业应收账款逐年增加且账期较长中国统计网数据表明，2005—2007年企业应收账款占流动资金的比重正逐年增加。从拖欠时间上看，一年以上应收账款超过了60%，很多已形成呆死账，无法收回。 收款不力，坏账比率高企业盲目赊销，只顾着扩大销售，却忽视了货款回收。企业之间相