《CIA科目一练习.doc

打印本页 综合训练（一） [题目答案分离版] [题目答案结合版] 字体：大 中 小 一、单项选择题 1、以下哪项反映了最佳的治理结构（ ）。 经营管理层 行政管理层 内部审计 A.负责风险管理 监督作用 咨询作用 B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用 C.负责风险管理 咨询作用 监督作用 D.监督作用 咨询作用 负责风险管理 【正确答案】：A 【答案解析】：A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。 B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。 C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。 D不正确。经营管理层不涉及监督职能。 2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做? A.仅关注那些肯定式函证的应收账款 　 　　 　 B.仅关注那些否定式函证的应收账款 C.不需进一步开展工作 　　 　　 　 D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据 【正确答案】：D 【答案解析】： 3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目? A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模 　 　　 　 B.存货过期的潜在可能性 C.存货缺货的成本 　　 　　 　 D.预测存货需求的季节性差异 【正确答案】：A 【答案解析】： 4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是: A.店员人均净收入下降 　 　　 　 B.店员工资比率上升 C.店员效率下降 　　 　　 　 D.人工小时数增加 【正确答案】：C 【答案解析】： 5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A.检查用于进行库存实物盘点的指令； 　 　　 　 B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷； C.对入库和出库程序完成一份流程图； 　　 　　 　 D.实地观察存货仓 【正确答案】：A 【答案解析】： 6、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况？ A.固有风险 　 　　 　 B.风险应对 C.风险事件 　　 　　 　 D.剩余风险 【正确答案】：C 【答案解析】： 7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？ I．职责分工不充分 Ⅱ．采购职能被削弱 Ⅲ．信用卡可能被用于私利 Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A.只有I和III 　 　　 　 B.只有II和Ⅳ C.只有III 　　 　　 　 D.I、II、III和Ⅳ 【正确答案】：A 【答案解析】： 8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是： A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。 【正确答案】：C 【答案解析】： 9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因? A.失去工作的威胁。 　 　　 　 B.需要参加培训课程。 C.现有小组必须拆分。 　　 　　 　 D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。 【正确答案】：B 【答案解析】： 10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能 A.处于一种专制独裁的管理体制下。 　 　　 　 B.生活条件超过他们正常收入水平。 C.使舞弊行为合理化。 　　 　　 　 D.把公司的期望作为自己行为的理由。 【正确答案】：B 【答案解析】： 11、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有： I． “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。 II． 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。 III．监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。 A.仅有I； 　 　　 　 B.I和III； C.仅有II； 　　 　　 　 D.I，II和III。 【正确答案】：D 【答案解析】： 12、以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计师对某设