《公共选择理论2.docVIP

(编写者：河北经贸大学财政系 石丁) 第十二章 财政决策 本章学习目的和要求：通过本章的学习，应掌握财政决策的概念及特点，不同财政决策体制的运作方式；清楚公共选择理论研究的主题是什么；了解和把握公共选择理论是如何对西方民主决策机制进行分析的，都得出了哪些重要的结论；搞清公共选择理论对我国财政决策机制的改革和完善有哪些启发性的思路和借鉴意义。 §12.1 财政决策概述 §12.1.1 财政决策的概念与分类 财政决策（Public Finance Decision—making）是指为实现财政的职能，由财政决策主体按一定的决策程序在财政政策、财政制度、财政计划、行动方案和保证措施等方面做出的决定和选择。它是政府公共决策的重要组成部分。 财政决策既是财政管理的起点，又贯穿于财政管理过程的始终。从一个孤立的管理过程来看，财政管理过程可分为决策制定、决策实施以及效果评估等环节。财政决策只是这一过程的起点，实际上不仅如此，财政管理的其它环节也都包含着决策的活动。例如，财政计划制定以后就要组织实施，而实施的过程中，如何解决实施中存在的问题也必须随时作出决策，一旦发生偏离预定决策的情况或证明决策存在失误时，还要及时决策予以纠正或修改。因此，财政管理过程就是一个不断决策和实施决策的过程。正如决策理论创始人赫伯特·A·西蒙所说“管理就是决策”。这也说明了财政决策质量的高低，将对实现政府财政工作目标产生根本性影响。 在财政管理活动中，要进行各种各样的决策，因此，可以从不同角度对财政决策进行分类。 按财政决策所涉及的范围，可分为宏观决策与微观决策。关系到整个国民经济的决策，如国家预算的确定，税制的建立和调整，重大支出项目的确定等，都属宏观决策。只涉及个别地区和单位经济利益的财政决策，属于微观决策。例如只对某一地区的经济和社会发展产生影响的财政支出项目的确定，对某一国有企业提供财政补贴的决定，就是微观决策。由于宏观决策具有战略性，涉及国民经济全局，所以要求微观决策必须服从于宏观决策，正确的微观决策是实现宏观决策的基础。 按财政决策的形式，可分为程序性决策与非程序性决策。如果决策的问题属于例行的，经常重复发生的，可按事先规定的程序进行决策，这叫程序性决策。作出程序性决策需要按法定的标准化、规范化程序来进行，也可启动法定的特别程序。如果决策的问题无法（或无需）利用既定的程序进行决策，称为非程序性决策。这类决策更多地由决策者根据经验和才智进行决策。 按财政决策机制的不同，可分为集中决策机制、直接民主决策机制和间接民主决策机制。集中决策机制，是指由某个人或某些人代替公众进行决策，其他人没有决策权力。直接民主决策机制，是指财政决策通过所有选民每人一票表决的方式来直接决定，每一合法选民的决策权力相等，通常是获得多数选民支持的决策方案被采纳。间接民主决策机制，是指由全体选民通过投票选出一定数量的代表。再由这些代表来代替全体选民按决策程序作出决策。 §12.1.2 财政决策的特点 在市场经济条件下，存在着两种基本的决策类型，一种是市场决策；另一种是非市场决策（即公共决策）。财政决策作为一种重要的公共决策，与市场决策相比，具有以下特点： 1、市场决策具有自愿性，而财政决策具有一定的强制性。在市场上，企业按供求关系决定生产什么、如何生产和为谁生产；消费者则根据自己的偏好和收入状况，按照市场程序，用货币作为选票来决定自己所需要的私人物品的数量。而财政决策则通过政治程序决定资源在不同公共物品之间的配置。财政决策的结果往往是既有拥护者，也有反对者，政府总是不可避免地要牺牲一部分人的利益来满足另一部分人的利益。财政决策一旦做出，无论赞成与否，都必须接受并承担规定的税收份额，从而使财政决策的结果具有了一定的强制性。 2、市场决策依据个人偏好，财政决策则依据社会偏好。在市场上，每一项决策都只取决于分散的生产者和消费者的个人偏好。而对财政决策来说，由于不同的人对公共物品的偏好是不同的，政府要按一定的政治程序和规则将不同的个人偏好集合并加总成社会偏好，进而做出关于公共物品供给的财政决策。但这种财政决策所依据的社会偏好可能并不反映或符合所有的个人偏好。 3、市场决策通过竞争的市场机制实现决策者利益的最大化，财政决策则需通过科学民主的政治决策机制保证其决策有利于社会利益最大化。 4、市场决策中，据以决策的个人偏好的表达工具是货币选票，由于人们的收入不同，因而投票权大小不一，这造成了市场决策权力分配的不平等。在财政决策中，据以决策的社会偏好的表达工具是政治选票，通行的是一人一票制，从理论上说，这种决策权力的分配是平等的，从而有利于做出矫正市场不平等的收入分配的决策。 5、市场决策具有自主性，而财政决策易受到利益集团的干扰。生产者和消费者在市场上做出决策，一般是不受决策者利益以外的