《关于贷款公司账务处理.doc

第一章　总则???~V??ˉ??e??0;c]2一、为了规范内蒙古自治区小额贷款公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本暂行办法。???~V??ˉ??e??0;c]2二、本办法适用于按照规定程序，经批准在内蒙古自治区范围内设立的小额贷款公司（以下简称“公司”）。???~V??ˉ??e??0;c]2三、公司应按照《金融企业会计制度》规定的一般原则和本暂行办法的要求，进行会计核算。在不违背《金融企业会计制度》和本办法规定的前提下，可结合本公司的具体情况，制定适合本公司的具体核算办法。???~V??ˉ??e??0;c]2四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各小额贷款公司不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。???~V??ˉ??e??0;c]2五、公司应按本暂行办法的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。???~V??ˉ??e??0;c]2明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，可以根据需要自行确定。???~V??ˉ??e??0;c]2六、公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。???~V??ˉ??e??0;c]2七、小额贷款公司采用借贷记账法记帐。或有和备忘登记事项采用单式收入或付出记账。???~V??ˉ??e??0;c]2八、公司应当按照《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。需要编制财务情况说明书的公司，还应当包括财务情况说明书。???~V??ˉ??e??0;c]2九、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括利润分配表、资产减值准备明细表、分部报告（批准设立分公司时使用）等。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。???~V??ˉ??e??0;c]2十、公司月度财务会计报告应于月度终了后10天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告及半年度财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后一个月内对外提供。法律、法规另有规定的，从其规定。???~V??ˉ??e??0;c]2公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。???~V??ˉ??e??0;c]2十一、公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。???~V??ˉ??e??0;c]2十二、本暂行办法由内蒙古自治区金融办负责解释，需要变更时，由自治区金融办负责修订。???~V??ˉ??e??0;c]2十三、本暂行办法自下发之日起施行。???~V??ˉ??e??0;c]2???~V??ˉ??e??0;c]2第二章　会计科目名称和编号???~V??ˉ??e??0;c]2顺序号　　? ? 编 号　　? ? ? ? 会计科目名称???~V??ˉ??e??0;c]2一、资产类???~V??ˉ??e??0;c]21　　? ? ? ? 1001　　? ? ? ? ? ? 现金???~V??ˉ??e??0;c]22　　? ? ? ? 1002　　? ? ? ? ? 银行存款???~V??ˉ??e??0;c]23? ? ? ? ? ? 1031? ? ? ? ? ? ? 存出保证金???~V??ˉ??e??0;c]24? ? ? ? ? ? 1101? ? ? ? ? ? 交易**金融资产???~V??ˉ??e??0;c]25? ? ? ? ? ? 1110? ? ? ? ? 应收手续费及佣金???~V??ˉ??e??0;c]26　　? ? ? ? 1121　　? ? ? ? ? 应收股利???~V??ˉ??e??0;c]27　　? ? ? ? 113