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往来业务管理的类型、流程、一般管理办法一、类型往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务；单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务和与供应商往来业务。二、流程（一）单位往来债权业务1.采购预付款审批支付流程1.采购部与供应商协商，采购合同规定有预付款支付内容2.采购员根据采购订单预算情况，根据合同计算预付款数额，填写《预付款申请书》报采购经理审核。采购员提出预付款支付申请1.审核《预付款申请书》内采购货物名称、总库存、供应商的信用额度、账期、现有库存、采购数量、单价、金额（小写金额）、支付方式等项目的真实准确性2.审核合同内容和支付方式，确保合同的准确执行3.审查并合理安排本部门的《采购资金排款计划》采购经理审核采购总监审核采购总监审核《预付款申请书》内容的真实准确性，必须保证采购的必要性、预付款的合理性1.负责审批下列范围的计划内预付款：①结束合作品牌最后一次付款；②黑名单上供应商恢复往来的第一次付款；③单项计划内采购超过预付限额的付款2.负责所有计划外预付款的审批总经理审批1.审批前一笔预付款的进货、发票到位情况，保证前期预付款已货票两清2.查看对应供应商的往来账，按规定要求供应商及时配合对账3.审核《预付款申请书》内容填写的规范性、款项金额大小写的正确性，是否有涂改、划线的情况。若有，则需确认往来会计审核审核和确认供应商的身份，审核公司资金安排计划的合理性，安排编制并审核预付款支付确认书，保证结算的安全准确结算主管审核1.出纳凭预付款支付确认书支付预付款，并向供应商财务人员索要发票2.项会计人员转交预付款支付凭证出纳支付预付款、索取发票财务部会计人员接收预付款支付凭证、发票等原始凭证，进行会计记录、登帐和相关的账务处理接收发票、会计处理2.应收账款管理及催收流程应收账款专员财务部法务部财务总监部门步骤①做好应收账款记录做好基础记录②跟踪、掌握客户动态账款分析③定期分析应收账款请款④召开应收账款确认会账款催收确认督促催收账款催收二次催收付款否付款⑤法律诉讼否是是⑥财务处理账务处理审核⑦编制《银行存款余额调节表》存档关键步骤说明：①应收账款专员根据储运部发货后的出库单、发货单及客户签署的随货通行单，登记应收账款的详细情况，编制《应收账款明细表》。②对每一笔应收账款，都要检查是否有超过信用期限的记录，并通过各种渠道了解客户欠债总金额及已到期债务的增减动态。③定期进行应收账款的账龄分析和周转率分析，编制《应收账款账龄分析表》，并结合客户信用、欠债情况开展账款催收工作。④对于当月该到而未到账的应收账款，应收账款专员应及时召开确认会，列入催收计划。⑤对于经二次催收仍未收回的账款，财务部应将催收工作转交法务部；后者与客户交涉。争取运用法律手段收回账款，降低损失。⑥财务部收到货款后准备销售发票，并进行应收账款的确认、核销和登帐工作。⑦每月月底，资金主管依照银行对账单编制？《银行存款余额调节表》，并将该表呈交财务总监审阅，确保账实相符。3.应收票据会计处理流程购货方往来会计财务总监部门步骤开出票据①确认、核查审核接收票据填制记账凭证②填制记账凭证审核背书转让处理背书转让是否到期付款③背书转让处理兑现账务处理④付款账务处理是⑤转为应收账款否关步骤说明：①购货方签发商业承兑汇票并承兑，财务部确认其面值及期限，并报财务总监审核。②财务部往来会计按票据的不同类别填制记账凭证。③如果将企业持有的应收票据背书转让以取得所需物资时，往来会计按审核后的原始凭证填制记账凭证，经主管会计审核后登记明细账。④应收票据到期收回款项时，编制记账凭证，由主管会计审核后登记明细账、总账。⑤到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部收到银行退票或相关证明时，做相应的账务处理，将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，并计提坏账准备。4.呆账坏账审批确认流程财务部往来对账员财务部会计权限领导部门步骤①汇总原始凭证、应收账款入账应收账款入账提交销售凭证审核②登记总账应收账款分析、检查③应收账款分析、检查应收账款申报④初步认定坏账并进行确认申报⑤确认收回坏帐确认否责成相关人员查明原因并收回账款不同意⑥预计坏账损失并确认⑦审核同意备案账务处理⑧坏账账务处理关键步骤说明：①财务部会计汇总销售部提交的销售凭证，并根据原始凭证填制记账凭证，交主管会计审核后登记《应收账款明细账》。②会计期末，登记总账，交主管会计和财务部经理审核。③会计期末，往来对账员检查应收款项，分析应收款项的特性、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。④往来对账员根据本企业制定的坏账政策，初步认定坏账，并填制《坏账审批确认表》进行申报。⑤《坏账审批确认表》交销售员确认坏账，说明原因，并经由销售经理审核