《办税指导书.docVIP

办 税 作 业 指 导 书 项目 办理事项 基本规定（要求） 报送资料 基 础 事 项 1.申请税务登记 领取营业执照后30天内申请办理税务登记。同时在领取营业执照后15天依法设置总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。 ◇1.营业执照复印件；◇2.组织机构代码证书复印件；◇3.法定代表人及财会人员、办税人员居民身份证、护照或者其它合法证件原件及复印件，及近期免冠二寸照片一张；◇4.有关合同、章程、协议书原件及复印件；◇5.纳税人生产、经营地址证明资料，其中自有房产应提供产权证书复印件，租赁房屋的应提供租赁协议复印件；◇6.验资报告原件及复印件；◇7.银行帐号证明原件及复印件（领取登记证后提供）；◇8.其它有关证件、资料；◆9.《税务登记表》及《纳税人税种登记表》2份。 2.申请办税人员资格 除个体以外的纳税人，在申请开业登记时一并申请办理。 ◇1.申请人身份证复印件；◇2.职称、学历证明复印件；◇3.会计上岗证复印件；◇4.计算机应用能力等级证明复印件（无证明除外）；◇5.本人近期照片2张（2寸）；◆6.《办税资格申请表》2份。 3.申请一般纳税人资格（暂认定） 预计年应税销售额在100万元以上的工业企业，注册资金500万元以上、人员在50人以上的新办商贸企业，应当在办理税务登记时，一并申请办理。 ◆1.《增值税一般纳税人纳税人申请认定表》1份。◇2.非独立核算分支机构提供总机构已经税务机关认定一般纳税人的批准文书或税务登记证副本的复印件； 4.申请发票领购使用 需领购发票的，在申办税务登记时，一并申请，并具备妥善保管发票的条件。 ◇1.财务专用章或发票专用章印模；◇2.主管国税分局要求提供的其他资料；◆3.《纳税人领购发票申请表》1份。 5.加入防伪税控 申请一般纳税人资格同时一并办理。 ◆1.《江苏省增值税一般纳税人申请使用防伪税控系统审批表》（一机一卡）2份或（一机多卡）2份；◆2.《江苏省防伪税控企业认定登记表》（一机一卡）4份或（一机多卡）3份。 6.开设缴税专户 持《税务登记证》到银行开设。 ◇1.开户缴税专户的银行回执（及时报主管税务机关）。 7.申请核定申报方式 ◆1.《申报方式申请核定书》2份。 日 常 事 项 1.抵扣联认证 纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票，在申请抵扣前须到税务机关申请认证（远程认证除外）。 ◇1.专用发票抵扣联；◆2.《苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请、结果情况表》。 2.报税 防伪税控纳税人应在每个会计区间结束后5天，自行抄税，同时到防伪税控岗位进行报税。 ◇1.IC卡；◇2.销项税额备份数据软盘；◆3.《企业防伪税控开具发票明细表》；◆4.《企业防伪税控报税手工登记表》；◆5.《报税联系单》。 3.纳税申报 纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务。纳税人、扣缴义务人，应在法定的期限内，如实向主管税务机关办理。 增值税、消费税申报期限为：次月10日内。 所得税的申报期限为：季后15日内，年度终了后45日内。 纳税人在纳税期内没有应纳税款的、享受减免税待遇在减免税期内也应当按照规定办理纳税申报 （一）增值税一般纳税人必须提供下列资料及相关电子信息： ◇1.《增值税纳税申报表》，◇2.《增值税纳税申报表附列资料》（表1），◇3.《增值税纳税申报表附列资料》（表2），◇4.《增值税纳税申报附表》（104项指标）、◇5.《增值税普通发票/未开发票销项明细表》◇6.《增值税（普通发票/收购凭证/进口完税证）抵扣明细表》，◇6.《增值税运输发票抵扣明细表》，◇7.资产负债表及损益表，◇8.主管税务机关依法规定要求报送的资料及有关证件。 （二）增值税小规模纳税人必须提供下列资料及相关电子信息： ◇1.《增值税纳税申报表》，◇2.《增值税普通发票/未开发票销项明细表》，◇3.《增值税小规模纳税人附报指标》（73项指标）， ◇4.财务、会计报表及其说明资料，◇5.主管税务机关依法规定要求报送的资料及有关证件。 （三）消费税纳税人必须提供下列资料及相关电子信息：◇1《消费税纳税申报表》。 （四）所得税纳税人必须提供下列资料及相关电子信息： 查帐征收纳税人：季度报送《企业所得税纳税申报表》（4次）；年度报送《企业所得税纳税申报表》及15张附表。 核定征收纳税人：季度报送《核定征收企业所得税纳税申报表》（4次）。 4.发票验旧换新 纳税人因生产经营需要使用发票时，向主管税务机关申请领购发票。 ◇1.办税人员证；◇2.《发票领购簿》；◇3.《购领发票联系单》；◇4.已使用的发票。 选 办 事 项 1.申请开具《税收（出口货物专用）缴款书》资格 因生产经营需要开具专用缴款书的，首先向主管税务机关申请