公司固定资产管理制度讲诉.doc

江西省电力设备总厂 固定资产管理制度与规定 公司固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 　　一、固定资产的标准　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 　　二、固定资产的分类 　　固定资产类别 折旧计提年限 净残值率 　　1、 房屋及建筑物 20 10% 　　2、 机器设备 10 10% 　　3、 运输工具 10 10% 　　4、 计算机设备 5 10% 　　5、 办公家具及设备 5 10% 　　三、固定资产的管理部门 　　固定资产由部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 　　各具体管理部门应： 　　1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 　　2、 对固定资产进行统一分类编号 　　3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组） 　　四、固定资产核算部门 　　1、 财务部为公司固定资产的核算部门 　　2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 　　3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 　　4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 　　五、固定资产的购置 　　1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。 　　2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 　　3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 　　六、固定资产的转移 　　1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 　　2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 　　3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 　　七、固定资产的出售 　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 　　1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6） 　　2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 　　3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。 　　4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 　　八、固定资产报废 　　1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 　　2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 　　3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。 　　九、固定资产编号 　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。 　　1、 房屋及建筑物 代码为01 　　2、 机器设备 代码为02 　　3、 运输工具 代码为03 　　4、 计算机设备 代码为04 　　5、 办公家具 代码为05 　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为 　　JINTAK 04 7536 007 200607 　　资产大类 成本中心 顺序号 购置年月 　　十、固定资产的清查 　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的