2016企业内部审计报告.doc

2016企业内部审计报告 　　导语：经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。下面是小编为您收集整理的审计报告，希望对您有所帮助。 　　一、导言 　　日期：20**年10月26日 　　接受者：公司总经理 *** 　　引言： 　　经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9月30日。 　　审计范围和目标： 　　本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 　　简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 　　1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 　　4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 　　对回复的期盼： 　　该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 　　希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 　　公司审计部 　　审计组长：*** 　　审计小组成员：*** 　　(以上部分是便于总经理简要阅读) 　　二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 　　三、审计发现的细节说明 　　(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 　　主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 　　建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 　　主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 　　建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; 　　(2)规范计划编号，便于查核; 　　(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 　　主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 　　建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 　　主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字; 　　建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 　　主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等; 　　建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量; 　　审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 　　(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 　　主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 　　建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 　　主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致