企业自查补税怎样填写增值税申报表.doc

企业自查补税怎样填写增值税申报表 篇一：查补税款如何填写增值税申报表 查补税款如何填写增值税申报表 一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初 未缴税额栏”（25栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后 退税的，在“税款计算”部分第25栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款 缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不作处理。25栏等于上个月期末应纳税额+查补以前年度的数额 第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相 对应） 第9栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵 扣了），这样一加一减，等于抵消了。 本期交纳以前年度的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额” 同时，37栏“本期入库查补税额”填上。 这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0 二、对查补（或查减）本年度的数额，除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年 累计数、“税款计算”部分的“销项税额”栏（11栏）、“进项税额”栏（12栏）的本 年累计数外，其他栏目还应按以下几种情况分别处理： 1、 按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额 合计数在“应纳税额”栏（19栏）和“本期应纳税额合计”栏（24栏）的本年累 计数、“期初未缴税额”栏（25栏）相应作增加（或减少）反映。并将查增或 查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（18栏）本年累计数作增加或 减少反映 第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相 对应） 第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多 抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。 至于进项税额的变化要和附表二对应。（ 前期认证相符且本期申报抵扣和纳税检查调减进项税额） 11栏“销项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止 +查补的金额 12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止 -查补的金额 18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月 止-查补的金额 19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止 +查补的金额（销项+进项） 25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额 本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额” 同时，37栏“本期入库查补税额”填上。 这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0 2、按要求需调整留抵税额后再入库（退税或冲减欠税后退税）的，还应区分以 下三种情况： （1）查补的数额大于企业留抵税额 申报表“上期留抵税额”（13栏）填0，查补数额与企业留抵税额的差额在“期初 未缴税额”栏（25栏）作增加反映；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数应按本月数加上期累计数，再加上企业留抵税额（即查补税额冲抵的留抵税额）减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列。 19栏“应纳税额”也要重新调整。 第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。 （2）查补的数额小于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（13栏）按企业留抵税额和查补数额的差额填写；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数按本月数加上期累计数，再加上查补少报（或多报，用负数表示）的销项税额填列（或加上企业留抵税额减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填 “税款缴纳”部分的其他栏目按表中关系式填列 第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。 其它要分析填列的本年累计数，同上面的。 。（3）查减的数额按检查部门的要求需调整企业留抵税额的，应在申报表“上期留抵税额”栏（13栏）作增加反映，并视其对调减数额的处理情况比照上述方法处理。 篇二：增值税纳税申报表自查调整的进项税额转出补税 增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税 sgg税务网 http://w w w . 增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税 一、查补税款措置。 新的申报宗旨在申报表主表各部门均孑立罗列相关查补税款的栏目，特地反映整个查补税款的计算以及征税人入库查补税款的历程。相比于旧宗旨，申报表更周密地反映征税人交纳全部税款的情景。举座的： 1．征税人被搜检部门搜检发生查补税款情景的措置。不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到措置定夺书的当月作帐务措置，并填写在申报表相关栏宗旨本月数。 （1）少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，始末附列原料的《本期发卖明细》（表一）的第6、13栏“征税搜检调整”作调整反映，想知道增值税税率。在《