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论中国中小企业内部管理的不足与解决 摘要：内部控制是建立健全内部科学管理制度，尤其是建立现代企业制度必不可少的重要内容。对企业经营效益、效率和效果至关重要。中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。就当前来讲，我国中小企业自身的发展存在很多的问题，主要是企业的内部控制体系不完善，相应的内部监督体系也不健全，使得企业自身的发展受限。建立符合我国中小企业特点的内部管理控制体系可以规范其内部管理,效地提高中小企业的经济效益。本文将在分析内部控制概念的基础上,结合中小企业的特征进行分析，进而指出目前我国中小企业内部控制存在的问题,控制环境不够完善;风险意识较差，缺乏必要的风险管理机制；控制活动不当;信息沟通不畅;监督机制不完善等。并从内部控制五要素的角度结合风险管理分析提出了如何符合我国中小企业特点的内部控制的相关措施。 关键词：中小企业 内部管理 风险管理 目录： 第一章　内部控制的相关理论 3 一、内部控制的含义 3 二、内部控制的要素 3 第二章　我国中小企业内部控制的现状 4 一、控制环境不够完善 4 二、风险意识较差，缺乏必要的风险管理机制 4 三、控制活动不当 5 四、信息沟通不畅 5 五、监督机制不完善 5 第三章　完善我国中小企业内部控制的措施 6 一、建立良好的控制环境 6 二、根据中小企业的战略目标进行风险评估 7 三、根据风险评估的结果完善中小企业的控制活动 10 四、设立专门的信息与沟通管理部门，加强中小企业的信息与沟通 11 参考文献 13  第一章　内部控制的相关理论 一、内部控制的含义 内部控制是为确保企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统涉及企业财务、运营、遵纪守法等具体运作层面。内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三章　完善我国中小企业内部控制的措施 一、建立良好的控制环境 内部控制环境是企业内部控制状况的综合反映，控制环境确定了一个企业的基调，是企业内部控制管理其他要素的基础。影响着内部控制其他要素的设计。因此，建立符合中小企业的内部控制制度，必须以建立良好的控制环境为前提。 （一）完善公司治理结构 公司治理结构是企业内部控制环境的最高层次，完善公司治理结构，将对企业内部控制环境奠定坚定、有效的基础。完善公司治理结构可从以下几方面考虑： 1.强化董事会的核心地位，加强董事会建设 董事会在企业治理结构中起着主导作用，处于企业内部控制的最高层，在整个组织框架中居于核心地位。但是，在企业的实际运行当中，董事会在表现上却是差强人意，真正的法人治理结构并未建立，缺少必要的常设机构。企业必须明确界定董事会、审计委员会和高级管理层之间的责任，合理确定控制的授权范围、授权的层次与责任，避免出现权力和责任真空。争取做到既要保证企业经营决策的有效运作，以及企业管理制度有效贯彻，又要保证权力制衡得到有效落实。 2.健全独立董事制度 独立董事独立于公司股东且不在公司内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。风险评估在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。　　控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。参考文献 [1] 财政部.企业内部控制规范——基本规范[M].北京:中国财政经济出版社 [2] 徐玉德.内部控制与风险管理[M].北京:经济科学出版社,2007 [3] 徐玉德.企业内部控制设计与务实[M].北京:经济科学出版社,2009 [4] 牛成内部控制框架M].辽宁:东北财经大学出版社2004 [5] 中国内部审计协会.内部控制理论与务实[M].北京:中国时代经济出版社,2008 [6] 王宏.企业风险管理整合框架M].辽宁:东北财经大学出版社2005 [7] 财政部等五部委企业内部控制基本规范M].北京中国财政经济出版社2008 [8] 刘宗柳.企业内部控制理论、实务与案例[M].北京:中国财政经济出版社,2000 [9] 李明辉.小企业如何做好内控[N].中国财经报,2006,04 [10] 杨雄胜内部控制理论研究新视野会计研究2005,07 [11] 谢志华内部控制、公司治理、风险管理关系与整合会计研究2007,10 [12] 贾永嘉索克斯法案实施对中国在美上市公司的挑战石家庄职业技术学院学报13] 王海峰对萨班斯-奥克斯利法案及COSO框架下内控的思考合作经济与科技2005,07 [14] Haiq