《申报及做帐事项.docVIP

申报；营业税申报时，开票数额直接乘以税率 一般纳税人申报主表，分货物或劳务 特殊税种申报时间 1、每年1月1日至1月15日报印花税和财务指标表， 2、每年4月1日至4月15日报房产税和使用税 3、现金交税的缴款书不写银行信息 4、一定注意小规模开据国税发票的企业销售收入（12个月内）不要超过80万，否则转一般纳税人，像欧菲斯普、中宇世纪、圣鼎元收入比较多，每月看一下 5、工会经费每季度申报一次 6、有文化事业费的按月申报 报税 （1）每月7号前，申报个人所得税。?（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。?（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。?（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。?（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。?（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。?（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2 国税申报的税金主要有：增值税、所得税。?（1）每月15号前申报增值税。?（2）每季度末下月的15号前申报所得税。?（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 年底企业所得税汇算清缴调整标准 招待费 账载招待费的60%但是不能超过收入的0.5%，超出的部分调出 汽车修理费 没有购车的企业全额调出 汽车保险费 没有购车的企业全额调出 不合理单据 日期不在当年的费用，开票客户名称不是本单位，不合理单据 福利费 工资总额的14%，超出部分调出 工会经费 工资总额的2%，超出部分调出 营业外支出 如罚款、全额调出 广告、宣传费 营业收入的15%，超出部分调出 330、720抵扣增值税 做帐注意事项； 一、在审核一下原始单据，是否可以入帐。 二、做帐顺序： 1、交税 2、收入 3、提税 4、银行进帐单据、 5、银行转出单据 6、现金支出 7、提工资 8、提折旧 9、结转成本 房租摊销 10、结转损益 三、做完帐后审核帐务 1、检查一下该企业的档案袋是否有未入帐的单据 2、先看一下总帐各科目余额是否有误（现金和银行存款余额不能在贷方）， 3、预收帐款科目，一定要与客户确认好才能挂此科目。 4、看一下财务报表是否平衡 5、如无误打印凭证(有帐的企业要打出一份财务报表放入盒内) 6、每月只要做帐的企业，都要打一份财务报表，打印报表时要先看一下资产合计和负债及所有者权益数是否相等。 7、每月只要是做帐企业都要打出财务报表。 8、有销售的公司每月做帐要看一下是否有库存和成本 9、每月做完帐后看一下损益表中“利润分配”数和资产负债表中“未分配利润”科目是否一致。不一致要查明原因 10、1、2月没做帐，3月做帐时计提三月工资 四、报税前税额大的企业，要打电话通知客户在划款，给有税控器的企业打电话或发短信提醒做税控器抄报税每月1-15日 五、每月报税时看一下国、地税证书到期时间，要注意看是否有通知，报完税后要进行报税查询，是否有漏报现象。 六每月中旬整理取帐袋 把不能入帐的票据放入取帐袋中送回 准备盖章的资料：公司如有增值税最少要准备（小规模6张）（一般纳税人14张）（企业所税4张）（地税2张）和如企业是银行交的要准备缴款书。 营业税有减免，也要申报无税综合申报 地税有税的，不用申报综合申报 核定季度报，报完后，地税综合系统申报个人所得税。 注意： 冲预提费用时要单独做一张冲回的凭证。本月费用正常记帐 工行武夷花园支行交的税都是现金 高速费入交通费，摘要现金， 给客户要银行单据和每季度利息单 出折旧明细表时，要看一下资产负债表中固定资产、累计折旧和明细表是否相符，如不符要查明原因，做帐务调整 新企业预收帐款科目不使用，用其他应付款-明细 往来明细每季度要清一次 有社保的企业 ，社保单据都要入帐 误餐费科目不使用 收入摘要要写清是销售收入或服务收入 科目中应付职工薪酬包括了（工资和福利费）214应付福利费科目不使用 12支付福利费时，要先计提在入费用（先看一下应付职工薪酬是否有余额）如没有要先计提在入费用 13在银行划税款的，要和客户要缴税单据 14.对银行帐的公司 入帐时银行单据要分笔录入 15. 对银行帐的公司 做完帐后直接与银行对帐单核对 16.购入固定资产摘要一定要写明细 17.除了全部入账的公司，其他公司利润控制在一万一下 18.银行支付给个人的报销费用入其他应收款，每月现金支付的费用冲其他应收款（按费用报销入