会计舞弊开题报告.doc

会计舞弊开题报告 Yangtze University College of Arts and Science 毕业设计开题报告 题 目 名 称 我国上市公司会计舞弊问题研究学 部 管 理 学 部 专 业 班 级 会计5072班 学 生 姓 名指 导 教 师辅 导 教 师万 楚 军开题报告日期 2010.10. 20～20010 .11. 3 空小四号字一行 我国上市公司会计舞弊问题研究 空小四号字一行 学 生：陈彬彬，长江大学文理学院 指导教师：万楚军，长江大学文理学院 空小四号字一行 一．题目来源 本系统题目来源于其他。 二．研究目的和意义 本论文研究的目的： 会计舞弊是一种复杂的经济现象，治理会计舞弊也是一个复杂的社会系统工程。本文以我国舞弊上市公司为研究对象，在国内外研究现状的基础上，从预警的视角研究如何识别我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康发展。 研究意义： 现阶段研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义，主要表现在理论意义和现实意义两方面。 1.理论意义 (1)在一定程度上丰富了我国会计舞弊征兆理论 本文在对中美两国会计舞弊征兆比较分析的基础上，从财务征兆、经营征兆和公司治理结构缺陷征兆二方面对我国上市公司会计舞弊征兆进行了较为深入的分析，这对会计信息使用者进一步了解上市公司会计舞弊风险因素有一定的帮助作用，在一定程度上丰富了我国会计舞弊征兆理论。 (2)在一定意义上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策提供理论参考 目前，我国上市公司广泛存在会计舞弊问题，国内学者对此进行了深入的研究，有关部门也采取了一系列措施，这些措施在一定程度上抑制了会计舞弊行为，却无法彻底根除。舞弊在其暴露前存在着征兆，如果能从这个角度出发制定相应的防范措施，这些措施与事后的控制与惩处相结合，就会降低会计舞弊的发生风险，本文从 这个视角对此问题进行了深入的研究，以期能在一定意义上对相关机构制定防范会计舞弊的政策措施提供理论参考。 2.实践意义 (1)有助十降低投资者的投资风险和成本 我国上市公司的会计舞弊行为屡禁不止，新的《会计法》特别制定防止会计舞弊的条款，规定了企业、社会和政府二位一体的监管体系，这种二位一体的监管体系理论完整，逻辑严谨，但在实践中受到诸多阻力，效果并不理想。在这种情况下，投资者和债权人迫切的需要越早和尽可能低成本的识别上市公司是否存在会计舞弊行为，了解会计舞弊给财务报告造成的影响，进Ifu做出合理的投资决策，因此，及时识别上市公司的会计舞弊行为，对投资者降低投资风险和成本将具有现实意义。 (2)促使上司公司提高其素质，增强非正式约束 非正式约束主要包括价值观念、伦理规范、道德观念、风俗习惯、意识形态等因素。新制度经济学认为:正式约束只有得到社会认可，与非正式约束相容的情况下，才会更好的发挥作用。Ifu我国上市公司的非正式约束较弱，这必定会削弱制度的执行能力，上市公司会计舞弊的有效识别，可以促使上市公司提高其素质，比如诚信等，因为投资者不会青睐那些虚假的会计报表。增强上市公司非正式约束，有望为社会的诚信建设起到积极的作用。 (3)有助十证券监管部门提高监管效果 有效识别上市公司会计舞弊行为，可使证券监管部门在事前注意或跟踪调查舞弊或潜在舞弊公司，可以事前或者事中解决问题，Ifu不必等到舞弊公司在无法控制时才予以处理，这样可以适当挽回投资者和社会的损失。如果能尽早识别上市公司的会计舞弊、发现舞弊或潜在舞弊上市公司，不仅可使投资者、债权人受益，而且可使证券监管部门的监管效果大大提高。 三．阅读的主要参考文献及资料名称 [1]侯芬娥．对上市公司会计舞弊的[J]．财会研究.2010,(2） [2]程勇．对我国上市公司会计舞弊行为的研究[J]．经济师，2007，（4） [3]刘卓．浅谈上市公司会计舞弊及治理[J]．当代经济，2010,7 [4]沈钰．浅谈上市公司会计舞弊原因及对策[J]．现代经济信息,1994～2010 [5]李贺明．浅谈我国上市公司会计舞弊[J]．消费导刊，2009，(3) [6]余慕星，杨运东．浅析上市公司会计舞弊新动向及其治理对策[J]．会计之友，2008，（9） [7]王华．浅析上市公司会计无不行为及对策[J]．财税会计，2009，（4） [8]李世权，周舟．上市公司会计舞弊:公司治理结构视角的分析[J]．中国管理信息化，2008，（9） [9]陆子平，张丞，聂鸿飞．上市公司会计舞弊成因及对策[J]．中国乡镇企业会计，2007，（3） [10]傅怡．上市公司汇集舞弊的动因及对策[J]．老区建设，2009，（4）：25～26 [11]李晓丁，沈淑霞．上市公司会计舞