成本管理知识培训剖析.ppt

某公司原料磨检修不彻底，检修返工造成材料领用、用 电成本增加、窑低位运行、生产成本上升和当月利润减少。 经测算： 1、原料磨检修返工领用材料3054元，其中乙炔2008元， 氧气715元，盖板280元，电焊条50元。 2、原料磨检修返工开机增加电耗10000kwh，增加用电成 本5820元。 3、由于原料磨检修导致窑低位运行，熟料减产3704吨， 窑正常运转熟料生产成本140元/吨，窑减产运行熟料生产成 本143元/吨，差异3.02元/吨。 4、窑减产运行时水泥生产成本162.64元/吨，较正常运 转期间水泥生产成本上升0.92元/吨，影响当月利润减少3.52 万元。 三、成本管理活动开展经验介绍 （一）杨湾海螺最优生产成本控制方案 杨湾海螺结合公司2014年煤矸石在PC32.5、PO42.5级水泥中替代粉煤灰降低综合生产成本的配料经验，2015年6月公司制定下发《杨湾、扬州海螺2015年最优成本生产及原材料采购方案》。方案对上一年度原材料供求关系、价格走势及采购计划执行情况进行总结分析，对本年度供应市场基本走势进行研判，结合成本、生产及质量的要求，形成了《最优成本配料方案》、《最优成本生产组织方案》和《原材料采购方案》，制订了方案实施有关具体保证措施。 2015年，杨湾扬州海螺以最优成本生产控制方案为抓手，全年开展大小磨试验20余次，不断优化总结，寻找最佳配料方案和最优配料成本。全年杨湾PC32.5水泥配料成本计划下降7.9元/吨，PO42.5水泥配料成本较计划下降4.1元/吨，合计节约配料成本约1700万元；扬州公司PC32.5水泥配料成本较计划下降2.9元/吨，PO42.5水泥配料成本较计划下降0.4元/吨，全年节约配料成本160万元。2015年杨湾、扬州海螺通过最优成本生产控制，既实现节约配料成本又取得水泥资源综合利用退税1108万元。 （二）太仓海螺经济用电控制 太仓海螺研讨制订经济用电管理办法，原则充分利用平谷电生 产，完善峰电生产审批流程，降低综合电价；严禁空开机，控制主辅 设备开停机流程，保证节约用电；优化主机设备运行指标，降低单位 能耗，有效指导生产做到经济用电。积极研讨，根据电耗管控目标， 通过分工序增加12块智能电表，明确各工序用电，把工段电耗指标研 讨分解至班组合个人，并开展月度岗位对标考核，与个人工资直接挂 钩。 每月，生技处牵头办公室、财务处等部门开展经济用电专项检 查，并形成通报，指导用电部门提高用电管理经济性；每季度组织电 耗指标分析，形成分析报告，对3个月电耗指标连续最差、季度考核 指标得分最低的班组或个人进行约谈和培训，指导员工节约用电。 2015年公司通过降低单位电耗和综合电价，节约电力成本320万 元，提高了产品市场竞争实力。 （三）广元海螺降低物流费用（利用回头车） 根据公司生产经营需要，每年需要消耗各类原燃材料等散装货物120万吨（原材料来源主要集中在广元、汉中方向），同时向外输送熟料、水泥、骨料产成品约500万吨。为充分利用公司原材料回头车资源，打通运输单位与货主之间的信息壁垒，提高回头车利用率，降低水泥、熟料、骨料到位价，增强公司销售产品竞争力，扩大公司产品销售半径，广元海螺制定了回头车资源利用激励方案。 通过供应、销售、办公室保卫紧密配合，沟通协调，加大回头车利用推广力度，与水泥、熟料、骨料客户做好回头推荐工作，不仅有效降低了公司部分外购原材料运价，2015年原材料采购共节约物流成本518万元；同时降低了公司产品外销运价，扩大了产品销售半径，有效促进了公司产品销售。 广元海螺回头车利用流程示意图 * (二)月末大宗材料、辅材及备件分配 材料的消耗依据领料单进行分配，领料单各要素必须填写齐全，签字程序必须完整。材料收发存报表财务人员要做好审核，确保材料分配后余额与财务系统余额保持一致。 1、外购电力暂估、分配 用电量为公司当月电网用电量 月末根据NC系统“原材料-动力-外购动力”科目余额与保全处提供电耗消耗月报表中公司当月电网用电量差额进行暂估，需注意暂估单价准确性。 各工序总用电量扣除余热发电并网电量，均为外购动力消耗，外购动力分配至各工序生产成本的外购动力项目。 (三)动力分配 分配原则：动力消耗按照电耗报表进行分配，水泥工序电耗按照各水泥品种的生产工时分配。 1、“外购原料工序”用电量，外购原料对象为硅、铝质材 料、铁质材料、根据各生料工序消耗外购硅、铝质材料量分配至 各生料工序水电费项目（按照数量金额核算）； 2、“原煤