2011注会--税法应记忆的300知识点---2012CPA考试必备.doc

1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等 2.纳税客体：区分不同税种的主要标志 3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例 5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次 6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税 7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税 8.农业税类：农业税、牧业税 9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权 10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船 11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易 12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧 13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。 14.地方政府固定收入： 15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。7、印花税：证券交易94%归中央，其余归地方。修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修理、修配) 16.属增值税征税范围的特殊项目：1.货物期货(在交割环节) 2、银行销售金银 3、典当行的死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务 4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 经验分享：（看过的不用看了）看到好多童鞋无论什么考试都没有自己的一套完整的学习和复习策略，也没有一个势在必得的“目标”，这点一直让我比较迷惑，我做事情是不做就不做，要做就做绝，确定了，我会选择跪着也要走下去，相信大家都没有我这样的“疯狂”，并且我都是不报什么培训班的，都是靠自己苦下功夫通过考试的，帖子中也有提到我的记忆理解都比较好，特别是阅读能力，我现在有将近3500字每分钟的阅读速读，所以复习效率自然是不用说，提醒一下大家，面对这么多的考试以及当今社会这么的压力，不提高学习的效率真的是步步维艰，给大家推荐个提高学习效率的方法，对于时间不够用，效率低的同学特别适用，本人切身体验，没用不会推荐，学习掌握了，基本上等于成功了一半，针对CPA这样考点上千，基本上每个地方都需要详细记忆的考试来说再适合不过，建议练上30小时足矣。已经给大家找好了下载的地址，先按住键盘最左下角的“Ctrl”按键，请直接点击这里下载。同时在这里也希望大家找准自己的目标，把时间和经历用在关键的地方，另外有一个很好的练习软件，这几年考过的同事反应不错，也给大家推荐下，按住键盘最左下角的“Ctrl”按键，请直接点击这里下载。有经济条件的同学，千万不要吝啬，花点小钱在自己的未来上是最值得的，记得好好学习，只有自己能帮助自己。祝愿每一位有梦想的同学早日实现自己的理想！帮大家祈福！加油！ 17.增值税视同销售：自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人 18.自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3%的部分实行即征即退 19.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让：不属于增值税范围 20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售标准黄金，即征即退 21.销售或进口13%的货物税率：1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭 3、图书、报纸、杂志 4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品 22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。 23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。 24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 25.所有纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收；销售自己使用过