2012年WH市企业所得税竞赛试题.doc

2012年全市国税系统企业所得税 业务知识竞赛试题 本试卷满分10分，考试时间为10分钟。 题号 一 二 三 四 总 分 得分 一．单项选择（本题型共题，每题1分，共分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案，不选、错选均不得分。） A企业200年底经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定项目建设，200年取得第一笔生产经营收入，某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2011年该服务节能公司取得主营业务收入1380万元，其他业务收入1200万元，发生的费用合计万元，营业外支出0万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（）万元。A.B.587.5 C.600 D.687.5 4、在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5% % B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 5、房地产企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品（ ）之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。 A、交付承租人使用 B、签订租赁预约协议 C、完工之日 D、价款支付 6、经认定为高新技术企业的A公司在B国设有分公司，201年来源于境内的应纳税所得额为400万元，来源于B国分公司的应纳税所得额为200万元，境外所得已在当地缴纳了40万元所得税。下列各项中，不能视为非居民企业在有机构、场所的是（　）。A．工厂、农场、开采自然资源的场所B．提供劳务场所C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D．委托单位或个人代其签订一次合同甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。A.6.02B.6.15 C.3.62 D.7.4  10、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，按不超过补贴险种当年保费收入）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）2011年初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出00万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。A.B.8.33 C.12.33 D.15.33 13、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（ ）万元。A.500B.1000 C.10000 D.20000 14.房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（ ）。 A.20% B.15% C.10% D.5% 15、A公司于200年7月向一服装公司投资500万元并持有该公司10%的股份。由于服装公司连续两年经营状况不佳，7月，A公司决定将持有该公司10%的股份进行撤资。撤资时服装公司账面累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积为600万元，A公司实际分回现金800万元。请问A公司这笔业务缴纳企业所得税（　）。A．B．C．D．自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。17、某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入100万元；为某公司培训技术人员取得收入20万元，与收入配比的成本费用合计8万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得30万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计()万元。A.8B.11.75 C.16.25 D.6.5 18、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确