两税清查报告.doc

两税清查报告 篇一：两税比对报告 近年来，市中分局紧紧围绕实践税收管理新模式，树立“小税种大管理”的思想，充分运用“第三方”和“核心征管”涉税信息，深入探索“两税”信息比对，拾遗补缺，堵漏增收，不仅有力提升了税源管理质效，而且促进了纳税遵从度的提高。 一、开展“两税”信息比对工作的必要性和重要性 “两税”信息比对是通过运用评估技术手段，充分利用国税部门的增值税、消费税数据以及地税部门入库的营业税数据，与地税机关征收的城建税和教育费附加数据进行比对，查找差异、分析疑点、探究原因，经逐一核实确认应缴未缴税费后查补入库。近期，市中分局从省局数据综合应用平台中提取全区纳税人的零申报信息，重点对长期零申报纳税人进行分析，发现2012年1-9月份累计零申报信息15500多条，占申报总数的22%，涉及近2800户纳税人。经分析、核查发现，主要存在三个方面的问题：一是提高营业税、增值税起征点后，税务机关对未达起征点认定尺度不均衡。部分黄金地段繁华街巷经营商户的未达起征点认定比重超过了一般街巷，在核定征收上未充分实现公平税负，这其中既有纳税人为逃避税收利用临时户入库，也有国地税认定标准尺度不平衡等因素造成的。二是由于现行财政、税收管理体制等诸多方面原因，地税部门对在国税部门代开增值税发票的小规模纳税义务人存在漏征附加税费的问题。其主要原因是纳税人的纳税遵从度不高。一些小规模纳税人在国税代开发票缴纳增值税后，有意躲避地税部门，未申报缴纳城建税及附加税费，存在逃避纳税义务的侥幸心理。三是国地税户籍管理的不一致性。在反馈环节操 作过程中发现不少异常信息不匹配，其原因是纳税人名称不一致或是有误。由于国、地税户籍管理方面存在着税务登记管理办法、人工录入错误、纳税人户籍变更等诸多环节不一致，导致国地税系统中户籍管理信息无法保持完全一致。一些纳税人在地税做了纳税信息变更，却未及时地到国税部门进行纳税信息变更登记，造成国地税户籍管理信息不匹配。因此，开展“两税”比对，第一时间消除涉税风险点，减少税款流失，堵塞征管漏洞，强化税源管理显得尤为重要。 二、开展“两税”信息比对工作的主要做法 一是坚持手工比对分析与和软件比对相结合。对数据综合应用平台系统中的异常登记信息逐户调查核实，将纳税人在国税局代开发票产生的异常信息与地税部门同期代开发票“两税”附加税的数据进行手工比对，1-9月份共发现异常户56户，占零申报户数的2%，查补税款37万元，有效地弥补了代开发票系统“两税”比对的不足，填补了代开票环节税款漏洞，提高了“两税”比对的质量。 二是以“两税”信息比对强化税源监控。充分利用“两税”比对软件信息平台，挖掘税源业户“两税”信息资源，通过综合治税信息平台“第三方信息“，挖掘纳税人涉税经营活动的信息资源，纵向、横向拓展税源监控的覆盖面，以信息管税提升税源管理的质量。 三是把“两税”信息比对与管户清理工作结合。将国税局代开发票数据信息和已注销或转入非正常户的纳税人异常登记信息过滤后，将其他无法进行手工匹配的异常登记信息作为清理清查漏征漏管户的重点对象，使清理管户有的放矢，提高了管户的登记率。 四是充分利用纳税人异常信息开展分析。将“两税”申报和入库异常信息逐条分析，排除属于政策性减免“两税”附加税费的纳税人后，将其他纳税人作为近期日常检查选案的重要依据。对国税稽查部门查补增值税、消费税“两税”的地方附加税的异常纳税人申报缴纳情况进行了重点检查，加大了“两税”信息比对的力度。 五是以分类税收风险应对服务纳税人。对经“两税”信息比对发现有属于行为类税收风险的，采取上门辅导、税务提醒的方式，帮助纳税人进行纠正，督促修正、更新涉税信息。对存在税收调整类税收风险的纳税人，确定为纳税评估评估对象，通过对纳税人进行案头分析，约谈、核查等方式，帮助纳税人纠正涉税违章，化解税收风险，提高了纳税人的纳税遵从度。 六是强化“两税”信息比对结果的增值应用。对由于国、地税部门定额差异导致“两税”比对产生申报和入库差异的定期定额征收业户及时进行定额调整，使“两税”附加的地方税计税依据与国税局定额相符，及时杜绝了国地税部门定额差异。 三、关于“两税”信息比对的建议 为克服现行财政、税收管理体制等诸多因素的限制，减少税款流失，为此建议： 一是有针对性地对纳税人进行政策宣传和辅导，帮助纳税人熟悉税收政策，监督纳税人正确申报，提高其依法纳税意识，减少纳税人因不熟悉政策或纳税意识淡薄造成的零申报现象，正确维护国家和企业双方的权益。 二是建立“两税”比对工作沟通协调机制。加强部门沟通协调，定期开展比对国、地税登记户数、正常户数、非正常户数、待注销户数；定期对缴纳增值税的企业、法人代表、财务人员名单，进一步核实国地税登记信息差异，对异常信息户及时制发清册下发管理单位；定期对