以销售营业收入(2000,10)万元为基数,不能包括营业外收入。,广告费限额….doc

以销售营业收入(2000,10)万元为基数,不能包括营业外收入。,广告费限额… 篇一：税务会计答案 《税务会计》答案 一、单选（每题3分，共30分） 1D 2A3C 4B 5D 6A 7 B8B 9C 10C 二、多选（每题5分，共20分） 1BCD 2BCD 3 ABCD 4 ABD 三、计算题（共50分） 1、（1）该企业的会计利润总额 企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7（万元） （2）该企业对收入的纳税调整额 2万元国债利息属于免税收入 （3）该企业对广告费用的纳税调整额 以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。 广告费限额=（2000+10）×15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5（万元） 调增应纳税所得额98.5万元 （4）该企业对招待费的纳税调整额 招待费限额计算：80×60%=48万元；（2000+10）×5‰=10.05万元 招待(来自:www.zaidian.cOm 书 业网:以销售营业收入(2000,10)万元为基数,不能包括营业外收入。,广告费限额…)费限额为10.05万元，超支69.95万元 （5）该企业对营业外支出的纳税调整额 捐赠限额=193.7×12%=23.24（万元） 该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。 对营业外支出的纳税调整额12万元 （6）该企业应纳税所得额 193.7-2+98.5+69.95+12=372.15（万元） （7）该企业应纳所得税额 372.15×25%=93.04（万元） 2、解析： （1）借：营业外支出 200 000 贷：银行存款 200 000 借：银行存款 576 000 贷：投资收益 576 000 （2）流转税及附加： 不含税收入=4000+1170÷（1+17%）=5000万元 应纳增值税＝5000×17%-510＝340万元 应纳消费税＝5000×10%＝500万元 应纳城建税＝（340+500）×7%＝58.8万元 教育费附加＝（340+500）×3%＝25.2万元 扣除的销售税金及附加＝500+58.8+25.2＝584万元 （3）准许扣除的销售费用和管理费用： 广告费用扣除标准＝5000×2%＝100万元，超标准20万元； 业务宣传费用扣除标准＝5000×5‰＝25万元，超标准10万元； 业务招待费用扣除标准＝1500×5‰+（5000-1500）×3‰＝18万元，超标准12万元。 （提醒：这是05年的所得税汇算清缴，所以按老税法） （4）准许扣除的工资及附加“三费” 准许扣除的工资及附加“三费”标准＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8万元。 企业实际计入成本费用的工资和附加“三费”141万元，超标准28.2万元。 （提醒：这是05年的所得税汇算清缴，所以按老税法） （5）2005年该企业应纳税所得额 2005年该企业应纳税所得额＝4000+1000-3400-584-958-10+28.2（工资）+80（境外所得）-60×50%＝126.2万元 由于实发工资120万元及其所提“三费”均已进入成本费用中，所以应调增应税所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2万元； 境外分回税后利润还原为税前所得＝57.6÷（1-28%）＝80万元； 直接捐赠20万元不能扣除； 固定资产损失金额15万元扣除赔款5万元后的10万元可以扣除； 当年新增研究开发费用占去年的比例＝（60-40）÷40＝50%，所以，可加计扣除新产品研究开发费用的50%，即60×50%＝30万元。 （6）2005年企业共计应缴纳企业所得税 2005年企业共计应缴纳企业所得税＝126.2×33%-80×28%＝19.25万 （7）2004年企业共计应缴纳企业所得税 2005年企业共计应缴纳企业所得税＝126.2×33%-80×28%＝19.25万 篇二：计算题 计算题 第四章 1、【例题·计算题】上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。 【答案及解析】 首先判断进口货物