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重庆市城乡居民社会养老保险分析 谢书鑫 ? 2013-03-06 10:18:41　　　来源：《China’s foreign Trade·下半月》2012年第12期 　　 　　摘要：本文从重庆市城乡居民的社会养老保险政策出发，通过对政策的比较和对当前政策下不同投保档次的保障水平的测算，发现了当前政策保障水平不高、弹性较低、缴费档次设置不够合理等问题，并针对相关的问题提出了一定的建议。　　关键词：重庆，城乡居民，养老保险　　1. 政策简述　　2009年，根据《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，重庆市人民政府发布了《关于开展城乡居民社会养老保险试点工作的通知》（渝府发〔2009〕85号），确定了重庆市城乡居民社会养老保险的基本政策。2011年7月1日，国务院开始启动城镇居民社会养老保险试点工作，以此“弥补养老保险制度最后一个缺失”。两者的政策安排都延续了“新农保”（新型农村养老保险）“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则，按照社会统筹和个人账户相结合的方式，为城镇退休居民提供基本的生活保障。　　与国务院的城镇居民社会养老保险新政策相比，重庆市的城乡居民社会养老保险有“城乡一体”、，缴费档次较少，基本养老金水平较高，以及地方政府补贴固定等几点区别①。　　2. 数据测算　　我国城乡居民养老保险的养老金计算方法（城镇居民社会养老保险、“新农保”、重庆市城乡居民养老保险都相同）为：　　参保人每月可领取的养老金＝基本养老金＋个人账户储存额÷139　　由此可看出，参保人的养老金水平主要取决于两方面，一是基本养老金的高低，二是退休时个人账户的储蓄额高低。　　从基本养老金看，重庆市目前的标准高于西部的一般水平，而从个人账户储蓄安排看，重庆市只有100、200、400、600、900五档缴费标准，而且个人账户补贴额固定为30元，因此根据养老金的计算方法，不考虑利息和通胀因素，重庆市城乡居民养老保险的参保人退休时能领取的养老金数额如下（表一）： 　　而按照中央的指导意见，若假设地方政府对居民个人账户的补贴额按档次逐级提高5元，即100元补贴30元、200元补贴35元、400元补贴40元，600元补贴45元，900元补贴50元，（四川等地有类似的做法）则相应档次的养老金金额如下（表二）： 　　3. 分析评价　　从以上两个表中的数据出发，我们可以发现以下几个问题：　　3.1 由于重庆市基本养老金补贴（25元）的存在，选择较低档次缴费的参保人普遍可以获得比国家一般规定高的养老金待遇。但是随着参保人选择缴费档次的上升，这部分补贴的效用逐步被个人账户补贴（每个档次5元）的增加额抵消，尤其是选择档次为600或900元的参保人，其养老金水平将低于按假设操作的养老金收入水平。　　3.2 从绝对值上看，重庆市城乡居民社会养老保险的保障水平还不如重庆各主城区的低保水平，缴费档次较低的，甚至还赶不上农村居民的低保水平，保障水平较低。　　3.3 就参保人的参保决策而言，我们可以做个简单的比较，假设两位30岁的居民A、B都符合参保条件，其保费承受能力均为每年900元，而且除投保外的收入均用于储蓄，那么根据上文的测算结果，他（她）们分别选择900元和100元的档次缴费，则在开始领取养老金后的X月内，其总收益分别为： 　　可以看出，当x≤139时，Yx是一个单增函数，表示B与A的总收入之差随着时间递增，而当x≥139时，Yx是一个单减函数，代表B与A的总收入之差随时间递减。　　令Yx＝0，可得，x≈112，即约9年4个月。即从开始领取养老金后的约第10年，A和B两个参保人的缴费差异才开始显现出来，而且在这之前，B的总收入都是高于A的。所以如果A和B两个参保人的寿命相同且不高于70岁的话，那么选择100元档和900元档的收入就几乎没有什么差别了，甚至选择100元档的总收入更大。　　由此可以看出，重庆市城乡居民社会养老保险的政策并不具有合理的弹性，参保人一般只会选择低档的缴费档次参保。　　4. 政策建议　　由以上分析我们可以看出，重庆市城乡居民社会养老保险保障水平偏低、政策弹性不足且更有利于低缴费档次参保人。针对这几点结论，笔者对于完善重庆城乡居民社会养老保险提出以下几点建议：　　4.1 提高基础养老金水平的同时引入个人账户地方补贴的相应调整机制。重庆市对基本养老金的补贴以“补出口”的方式直接提高了居民的被保障水平，避免了补贴的通胀影响。但是固定个人账户补贴额的方式，把基本养老金提高居民生活水平的作用限制在选择较低缴费档次的参保人范围内，虽然这在一定时期内具有一定的现实意义，毕竟现阶段我国城乡居民社会养老保险的作用还在于“保基本”，而且为了实现城乡统筹，有必要把有限的资金计划