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高级财务会计复习题 导论 1、企业会计形成的两个重要分支是什么？P3 2．财务会计理论的基本结构有哪些？会计实物和会计理论的基础是什么？P4 3．会计核算的前提条件是什么？P5 4．财务会计的特征P6 5．财务会计核算的内容P8~14 第一章 外币会计 1．外币的概念P22 2．企业选择记账本位币的一般原则？P23 3．企业记账本位币时，除了遵守一般性原则，还应当考虑哪些因素？P24~25 4．什么叫汇率？P27按经营形式和付款期限不同分别可分为哪些类型？P28 5．汇兑损益的概念及其类型？P28~29；汇兑损益的计算与账务处理。 6．什么是两项交易观点？在这一观点下，如何处理汇兑损益？P31 7．付出外币业务的核算，如： 【例1-6】 P36，[例1-7] 8．货币性项目的概念P37 9．外币报表折算的方法有哪些？P46~48 10．外币报表折算差额的概念？P48 11．采用流动与非流动法对外币报表项目进行折算时，长期借款按照历史汇率折算.P47 12．将外币会计报表折算差额作为递延处理的折算方法是现行汇率法。P49 第二章 所得税会计 1．资产负债表债务法下所得税会计的核算程序？P69~70 2．资产的计税基础：P71负债的计税基础：P72 3．暂时性差异的概念及其分类？P72~75 举例：甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2000年有关所得税的业务事项如下： （1）存货（库存商品）年末账面余额为170万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前扣除。（2）购入国库券，取得国债利息收入5万元。 （3）某项固定资产购进成本为60万元，当前会计折旧为4万元，税法允许税前扣除的折旧额为6万元。（4）对无形资产计提减值准备3万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前扣除。要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异。 解：（1）不形成暂时性差异；（2）不形成暂时性差异；（3） 6．当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。P73 7．确认递延所得税资产，应注意的问题？P93~96 【例：2-16】 8．企业在会计期末，对非暂时性差异，应在税前会计利润的基础上与暂时性差异一并进行加减调整，计算应纳税所得额？【例2-25】 P116 9．掌握能在税前扣除的项目和不得在税前扣除的项目？P113~116 举例：Ａ企业某年度实现利润总额60000 元，在计算所得税时，有下列纳税调整项目： （1）计税工资总额为5400 元，实际发放工资总额为7600 元；（2）由于违法经营被有关部门处以罚款300 元；（3）超过规定标准的利息支出为200 元；（4）当年各种赞助支出800 元；（5）当年收到国库券利息收入150 元；假设该企业所得税税率为33 %。 要求：（1）计算企业当年应纳税所得额及当年应交所得税额。 解：（1）纳税调整数（永久性差异）=（7600 - 5400）+300 + 200 + 800 - 150 = 3350（元） （2）应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数=60000 + 3350 = 63350（元） （3）应纳所得税额63350×33%=20905.5（元） 10．递延所得税的计算公式？P117 第三章 上市公司会计信息的披露 1．有限责任公司注册资本的最低限额为多少？P125 股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件是什么？P126 2．上市公司信息披露的概念？P126 3．上市公司公开披露的信息内容主要包括哪些？P128上市公告书的概念：P129 4．上市公司会计的特点：（1） 资本筹集上的多元化。（2） 在成本费用处理上扩大了准备金的提取范围。（3） 利润分配的复杂化。（4） 会计信息的公开化。 5．招股说明书与上市公告书的相同点与不同点？P130 6．分部报告的概念？P134 7．确定业务分部应考虑的因素？P136 8．分部会计信息披露的内容P148~150，分部费用包括哪些？P149 9．中期财务报告的概念及其构成？P156 10．中期财务报告确认与计量的基本原则？P160~162 11．关联方的特征？P175关联方交易的概念？P181 12．在上市公司披露的信息中占据主要地位的是财务与会计信息。 第四章 租赁会计 1．租赁的概念？P187租赁业务的分类？P188 ； 杠杆租赁的概念。P189 2．经营租出的固定资产，融资租入的固定资产要计提折旧。P197, P205 3．融资租赁中的或有租金应直接记入当期损益。 4．租赁届满租赁资产的处置方法？P192 如：融资租入的固定资产A设备租期届满，根据协议租期届满该设备以名义价格100元转让给