[2012年注册税务师-税法二-习题班学习讲义下载-杨军全.doc

声明：本资料由 大家论坛注册税务师考试专区/forum-87-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：/forum-87-1.html 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！ 2012年注册税务师-税法二-习题班学习讲义下载-杨军（全） 2012年注册税务师-税法二-习题班学习讲义下载-杨军（全） 1 前　言 1 第一章　企业所得税 2 第二章　个人所得税 35 第三章　土地增值税 59 第四章　印花税 72 第五章　房产税 83 第六章　车船税 90 第七章　契税 94 第八章　城镇土地使用税 103 第九章　耕地占用税 110 前　言一、考试题型和题量： 题　型 单　选 多　选 计　算 综　合 合　计 题　量 40题 30题 2大题 2大题 90 题 分　值 40分 60分 16分（每题4小问，每问2分） 24分（每题6小问，每问2分） 140分 总分140分　及格线84分 　　二、考题特点：　　1.全部为选择题，答案涂在答题卡中；　　2.单选题四选一，多选题五选多，计算题四选一，综合分析题单选和多选结合，以计算为主；　　3.全面考核，重点突出，分为三个梯队；　　第一梯队：企业所得税（平均45分）、个人所得税（平均37分），占比为58%左右；　　第二梯队：土地增值税（平均13分）、印花税（平均13分），占比为20%左右；　　第三梯队：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税，占比为22%左右。　　三、习题班授课思路：　　根据各章考点进行考点内容回顾及考情分析；　　典型例题以考题为主，结合网校应试指南，并借鉴部分CPA典型考题。　　企业所得税、个人所得税等综合性大题的讲解按解题思路讲解，建议学员可以提前就大题做一个预习，效果会更好。　　每一章后面留有一定数量的本章测试题，请大家课后抽出时间做一下。第一章　企业所得税【考情分析】 年　份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合分析题 合　计 2011年 15分 20分 — 16分 51分 2010年 11分 22分 — 12分 45分 2009年 13分 18分 2分 12分 45分 2008年 16分 22分 － 6分 44分 　　【考点精讲】　　【考点一★】纳税义务人与征税对象　　【考情分析】非重要考点，从出题方向讲包括：　　1.关于纳税义务人和征税对象的记忆性考题；　　2.所得来源地的考核。　　（一）纳税义务人：　　1.包括企业和其他取得收入的组织。企业所得税中的企业二字≠企业。　　2.分为居民纳税人和非居民纳税人。　　（二）征税对象：注意区分不同纳税人纳税义务的不同。　　1.居民企业：来源于中国境内、境外的所得。　　2.非居民企业的征税对象:　　（1）在中国境内设立机构、场所：来源于中国境内的所得，以及境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。（2）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得。　　（三）所得来源地的确定： 销售货物 交易活动发生地 提供劳务 劳务发生地 不动产转让 不动产所在地 动产转让 转让动产的企业或者机构、场所所在地 权益性投资资产转让 被投资企业所在地 股息、红利等权益性投资 分配所得的企业所在地 利息、租金和特许权使用费所得 负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地 　　【典型例题1】根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 　　[答疑编号3616010101] 『正确答案』C『答案解析』企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。　　【典型例题2】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　）。　　A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定　　C.提供劳务所得，按照所得支付地确定　　D.转让动产所得，按照动产所在地确定 　　[答疑编号3616010102] 『正确答案』B『答案解析』选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。　　【考点二★★】税率　　【考情分析】次重要的考点，单独出考题的情况不多。更多是作为计算税额的基础知识点考核。 税