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银 行 会 计 实 践 实 训 报 告 实训报告 课程名称 银行会计实践 填表日期 2011.04.12 实验名称 银行负债业务的基本流程和操作 实验地点 实验内容 了解企业银行之间的负债业务的现金存款凭条的填写和处理，以及现金核算。现金支票的正确填写,核算与更正。 心得体会 对于票据填写不是很熟悉，有些错误核对不出来，也有所遗漏，但是经过反复学习课件，了解了银行负债业务的流程以及票据的正确填写。做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁 银行会计实践 填表日期 2011.6.2 实验名称 银行会计业务处理流程与操作规范——资产业务 实验地点 实验内容 目的：了解银行业务人员处理资产业务的基本流程和操作规范，了解不同岗位业务人员的职责，掌握相关凭证填写的方法； 实验内容：保证贷款抵押贷款保证贷款发放登记贷款账登记存款账保证贷款收回登记贷款账登记存款账保证贷款逾期编制传票编制利息凭证抵押贷款发放登记贷款账登记存款账抵押贷款发放编制表外传票抵押贷款逾期编制传票填写贴现凭证办理贴现编制会计分录登记存款账填写托收凭证 经过试验，我发现大多数资产业务的流程涉及岗位里有会计复核员这一职位。我认为复核员的履职状况可能对整个资产业务的完成质量起到重要影响。复核员的具体职责有： 　 一．负责审查并逐笔复核各种会计凭证和数据，对会计差错如实登记，并督促纠正。 二．负责计算机日常数据的备份与恢复和有关资料的汇总、编制。 三．负责按月向开户单位签发存、贷款账户余额对账单，并及时收回、核查。 四．负责日间系统轧账，对日间账务的平衡情况进行复核检查。 五．负责对打印输出的账簿、凭证、报表、日志等会计资料的复核确认。 六．负责系统日终、月终和年终的处理。 七．负责结计利息的复核。 我的实验体会就是要重视会计复核员的作用，保证票据流程的正确性。 实训报告 课程名称 银行会计实践 填表日期 2011.06.9 实验名称 银行支付结算业务处理流程与操作规范 实验地点 实验内容 了解银行业务人员处理支付结算业务的基本流程和操作规范，对于不同票据的不同的处理方法及相关操作。主要掌握了如何填写与审核银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、本票。其中每个环节都是必不可少的，而且一张票据涉及多人，说明了支付结算业务的复杂性与重要性。 心得体会 支付结算业务是商业银行会计业务中相当重要的一个环节，每一个细节地方都不能掉以轻心。票据要留存根，审核要通过多人，填写的细节也不能出错。所以要牢记每一个环节并且要仔细审核，避免错误。 商业银行会计内部控制存在的问题及对策 商业银行内部会计控制是商业银行内部控制的核心内容，是商业银行为了实现其经营目标，是为了维护客户和银行的资金、资产安全,确保会计信息真实、准确、可靠而制定的一系列规范会计机构、会计人员和会计核算与管理的程序和方法，是商业银行在内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统。 为确保商业银行业务处理各个环节及操作规程的镇密运行，必须建立严格、科学、覆盖业务操作全程的会计内部控制机制。 因此，商业银行会计内部控制显得尤为重要。 随着我国金融体制改革的进一步深入和 WTO 框架协议的要求，我国商业银行内部控制日益面临越来越多的挑战，1997 年发布的《指导原则》已明显不适应新经济的发展要求。 2002 年 9 月，央行发布《商业银行内部控制指引》，取代了 1997 年 5 月的《指导原则》。 于 2004 年12 月又发布《商业银行内部控制评价试行办法》2005 年 2 月 1 日起施行， 明确要求应对我国商业银行内部控制实施过程评价与结果评价。这就为我国对企业实施内部控制评价提供了宝贵经验和思路，也成为我国内部控制理论与实践发展的又一次升华。 我国商业银行会计内部控制存在（一）缺乏完整、系统、科学的会计内部控制制度目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。特别是2007年新的会计准则颁布实施后，许多业务的规定发生了较大的变化，但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度的建设跟不上业务发展的需要，导致有些业务实际操作中带有盲目性、操作性不强等现象。而对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设更是存在缺乏系统性、有效性的问题。虽然目前大部分商业银行制定印押证三分管、钱账分管、内外账定期核对、事后监督、重要会计事项审批、轮休假等内部控制制度，但各内部控制制度之间却存在相互独立，甚至抵触，因而极易导致各种会计风险的发生。（二）会计内部控制机制认识上存在误区商业银行内部会计控制机制要求银行从领导到一般的会计人员的会计行为都要受到监督和制约，从而防错查弊，控制商业银行经营风险，保证会计信息真实可靠，保护银行资产安全完整。但是由于受传统银行