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第一章 财务管理总论 企业财务的定义：企业财务是指企业财务活动即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动形成的经济关系 资金的循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程叫做资金的循环 资金的周转：企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转 ★从生产经营企业来看，资金运动包括： 资金筹资、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配 ★企业同各方面的财务关系： 1企业与投资者和受资者之间的财务关系 2企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 3企业与税务机关之间的财务关系 4企业内部各单位之间的财务关系 5企业与职工之间的财务关系 ★财务管理的定义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。 财务管理的职能：组织、调节、监督 ☆财务管理的内容：根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理，此外还包括 企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。 ★财务管理的特点：它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。1涉及面广 2灵敏度高 3综合性强 ☆财务管理目标的定义：又称理财目标， 是指企业进行财务活动所要达到的根本目的 研究理财目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。 ★财务管理目标的作用：1导向作用 2激励作用 3凝聚作用 4考核作用 ★财务管理目标的特征：1财务管理目标具有具体相对稳定性 2财务管理目标具有可操作性（计量、追溯、控制） 3财务管理目标具有层次性 ★财务管理的总体目标是：1经济效益最大化 2利润最大化 3权益资本利润率最大化 4股东财富最大化 5企业价值最大化 ★财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求 ★企业财务管理的原则是：1资金合理配置原则2收支积极平衡原则 3成本效益原则4收益风险均衡原则5分级分口管理原则6利益关系协调原则 ◎资金合理配置的定义：所谓资金合理配置就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系 ◎收支积极平衡的定义：所谓收支积极平衡就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。 ◎所谓分级分口管理的定义就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性 ★财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析 ◎财务预测的定义和作用：财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出的科学的预计和预算 ◎作用：1测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据 2预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标 3测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务 ◎财务预测 环节 包括：1明确预测对象和目的 2搜集和整理资料 3选择预测模型 4实施财务预测 ◎财务决策的定义和作用：财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程 ◎财务决策 环节 包括：1确定决策目标 2拟定备选方案 3评价各种方案，选择最优方案 ◎财务决策的方法：优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法） 数学模型法（数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法） ◎财务计划的定义：财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节 ◎企业财务计划主要包括：资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占用和周转计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划 ◎编制财务计划要做好：1分析主客观条件，确定主要指标 2安排生产要素，组织综合平衡 3编制计划表格，协调各项指标 ◎财务控制的定义：财务控制是在生产经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标 ◎财务控制要适应管理定量化的需要，抓好几下几项工作： 1制定控制标准，分解落实责任 2确定执行差异，及时消除差异 3评价单价业绩，搞好考核奖惩 ◎财务分析的定义：财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作 ◎财务分析的一般程序