10-9-13《高級财务会计》课后练习(第二次).doc

10级会计、审计专升本《高财》课后练习 第1章 所得税会计 1、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 A、资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B、资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额下列项目中，应确认递延所得税负债的有（　）。A.固定资产账面价值大于其计税基础B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础C.预计负债账面价值大于其计税基础　D.存货账面价值小于其计税基础下列说法中，正确的有（ ）。 A、递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示 B、递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 C、递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 D、所得税费用应当在利润表中单独列示 12、税法规定企业由于违法经营而被处罚的各种罚款可以在税前扣除.( ) 13、资产和负债项目，如果其账面价值大于其计税基础，则会产生应纳税暂时性差异。 14、资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。（ ） 17、按照《企业会计准则第18号—所得税》的规定，企业利润表的所得税费用一定等于其当期的应交所得税。（ ）‰,当年的营业收入为5000万元; ③期末对持有的存货计提了120万元的存货跌价准备;要求:计算09年所得税费用和应交纳的所得税,并编分录. 21、A公司09年度利润表中利润总额为800万元,适用的所得税率为25%,递延所得税资产(负债)无期初余额,该公司固定资产采用直线法按2年计提折旧,而税法规定4年提折旧(直线法),该设备系06年12月31日购入,价120万元(净残值0).要求:为A公司进行所得税的核算. 第3章 外币业务会计 1、在进行外币业务的会计处理时,外币的含义是（ ）. A 外汇B美元C人民币D记账本位币以外的货币 2、“1美元=6.5人民币”的标价方法是（ ）标价法. A 收进B 直接C 功能D 间接 3、一个单位的外国货币等于几个单位的本国货币,这种表述方法是（ ）. A 间接标价法 B 现行汇率法 C 直接标价法 D 混合标价法 4、按照我国有关规定,企业的外币借款所发生的汇兑损益,应计入（ ）. A 主营业务成本 B 财务费用 C 营业外支出 D 存货成本 5、下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。A接受投资收到的外币B购入原材料应支付的外币C取得借款收到的外币D销售商品应收取的外币 A 买入价 B 卖出价C 中间价（即期汇率） D 现钞买入价 7、在我国外币资产负债表中的折算差额的处理是( ). A 记入当期损益 B 在所有者权益下单独列示 C 作为资产反映 D 作为负债反映 8、按照我国会计这实务,在外币报表折算中,对于期末未分配利润项目,是按照（ ）进行折算. A现行汇率B历史汇率C平均汇率D以上都不是 9、下列项目中，可以作为汇兑损益计入当期损益的有（）。A.接受投入的外币资本折算差额B.买入外汇时发生的折算差额C.卖出外汇时发生的折算差额D.外币会计报表折算的差额 A 无形资产 B 资本公积 C 实收资本 D 未分配利润 12、外币报表折算时，下列项目中，应当按照交易发生时的即期汇率折算的有（　）。　A.固定资产B.实收资本C.资本公积D.长期借款 15、按照我国有关规定,收到外币资本投资时,如需折合为记账本位币,有关资产账户按收到出资额当日的市场汇率折合.（ ） 16、外币折算不是进行实际的货币转换,也不是货币之间的兑换.( ) 17、我国某公司于09年12月10日向国外某公司赊销产品,账款约定按美元计算,收入额为2万美元,双方于2010年1月20日实际结算货款,我国公司以人民币为记账本位币,各日期即期汇率如下:12月10日＄1=￥8;12月31日＄1=￥8.25; 2010年1月1日＄1=￥8.05;1月20日＄1=￥8.125;1月31日＄1=￥8.2（各外币账户均无期初余额,不考虑增值税） 要求:按我国规定编制有关会计分录. 18、甲公司对外币业务采用发生时的汇率折算,按月计算汇兑损益.2010年8月31日的市场汇率为1美元=8.25元人民币,2010年8月31日有关外币账户期末余额如下: 项目 ＄金额 折算汇率 折合￥金额 银行存款 100000 8.25 825000 应收账款 500000 8.25 4125000 甲公司2010年9月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费) ①15日收到