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(6.8章练习答案
第六章 销售业务的核算
一、单项选择题
1.D;2.A;3.B;4.D;5.C
二、多项选择题
1.AB;2.ABC;3.ABC;4.BCDE;5.CDE
三、判断题
1.×;2×;3.×;4.√
四、计算与核算
1.(1)04.8销售时:
借:应收账款 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费-增值税(销项) 34 000
(2)05.1收到票据
借:应收票据 234 000
贷:应收账款 234 000
(3)05.3贴现时
贴现息=234000×6%÷12×3=3510(元)
贴现实得额=234000-3510=230490(元)
借:银行存款 230 490
财务费用 3 510
贷:短期借款 234 000
2.(1)3日,向A公司销售甲产品
销售收入=30×700=21 000(元)
增值税销项税额=21 000×17%=3 570(元)
销售成本=30×460=13 800(元)
借:银行存款 24 570
贷:主营业务收入 21 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 570
结转销售成本,借:主营业务成本 13 800
贷:库存商品——甲产品 13 800
(2)5日,向B公司销售甲产品
用转账支票垫付运费时,借:应收账款——B公司 1 200
贷:银行存款 1 200
采用汇兑方式收到货款时:
销售收入=15×700=10 500(元)
增值税销项税额=10 500×17%=1 785(元)
销售成本=15×460=6 900(元)
借:银行存款 13 485
贷:主营业务收入 10 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 785
应收账款——B公司 1 200
结转销售成本,借:主营业务成本 6 900
贷:库存商品——甲产品 6 900
(3)14日,向C公司销售乙产品
采用商业汇票方式,
销售收入=18×800=14 400(元)
增值税销项税额=14 400×17%=2 448(元)
销售成本=18×520=9 360(元)
借:应收票据——C公司 16 848
贷:主营业务收入 14 400
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 448
结转销售成本,借:主营业务成本 9 360
贷:库存商品——乙产品 9 360
(4)18日,采用托收承付方式向D公司销售甲、乙产品
销售甲产品收入=25×700=17 500(元)
销售乙产品收入=30×800=24 000(元)
增值税销项税额=17 500×17%+24 000×17%=2 975+4 080=7 055(元)
甲产品销售成本=25×460=11 500(元)
乙产品销售成本=30×520=15 600(元)
借:应收账款——D公司 48 555
贷:主营业务收入 41 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 7 055
结转销售成本,借:主营业务成本 27 100
贷:库存商品——甲产品 11 500
——乙产品 15 600
3.关于一般纳税人甲公司销售商品的业务
(1)向龙成公司销售甲产品
借:应收账款---龙成公司 3670
贷:主营业务收入 3000
应交税费—应交增值税(销项) 510
银行存款 160
(2)预收海深公司货款3000元存入银行。
借:银行存款 3000
贷:预收账款—海深公司 3000
(3)向东
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