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(Abyhnq2011年cpa注册会计师考试大纲审计
七夕,古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚,世态炎凉却已看透矣。情也成空,且作“挥手袖底风”罢。是夜,窗外风雨如晦,吾独坐陋室,听一曲《尘缘》,合成诗韵一首,觉放诸古今,亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。啸之记。
审 计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力:
1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;
2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;
3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;
4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;
5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;
6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;
7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;
8.掌握其他相关业务,包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。
为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
测试内容 能力等级 (一)审计环境
1.注册会计师审计职业特点
(1)注册会计师审计的起源与发展
(2)注册会计师审计的性质
(3)注册会计师审计与其他审计的关系
2.注册会计师管理制度
(1)注册会计师考试与注册
(2)注册会计师业务范围
(3)会计师事务所
(4)注册会计师协会
3.注册会计师法律责任
(1)注册会计师的法律环境
(2)国外注册会计师的法律责任
(3)中国注册会计师的法律责任
(4)注册会计师如何避免法律诉讼
4.注册会计师执业准则
(1)注册会计师执业准则制定情况
(2)鉴证业务基本准则
(3)质量控制准则
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2 (二)注册会计师协会会员职业道德守则
1.职业道德基本原则和概念框架
(1)职业道德基本原则
(2)职业道德概念框架
(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用
2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
(1)基本要求
(2)经济利益
(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
(4)与审计客户发生雇佣关系
(5)高级职员与审计客户的长期关联
(6)为审计客户提供非鉴证服务
(7)收费
(8)影响独立性的其他事项
(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异
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3 (三)审计基本原理
1.审计目标
(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提
(2)认定与具体审计目标
(3)审计过程与审计目标的实现
2.审计计划
(1)初步业务活动
(2)总体审计策略和具体审计计划
(3)审计重要性
3.审计证据
(1)审计证据的性质
(2)获取审计证据的审计程序
(3)函证
(4)分析程序
4.审计抽样
(1)审计抽样的基本概念
(2)审计抽样的基本原理和步骤
(3)审计抽样在控制测试中的应用
(4)审计抽样在细节测试中的运用
5.信息技术对审计的影响
(1)信息技术对审计过程的影响
(2)信息技术审计范围的确定
(3)信息技术内部控制审计
(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用
6.审计工作底稿
(1)审计工作底稿概述
(2)审计工作底稿的格式、要素和范围
(3)审计工作底稿的归档
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2 (四)审计测试流程
1.风险评估
(1)风险评估概述
(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
(3)了解被审计单位及其环境
(4)了解被审计单位的内部控制
(5)评估重大错报风险
2.风险应对
(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
(3)控制测试
(4)实质性程序
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2 (五)各类交易和账户余额的审计
1.销售与收款循环的审计
(1)销售与收款循环的
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