08 第八章 商业银行表外业务-新.ppt

8.操作风险 由于银行内部控制不力，对操作人员的授权管理失误，或者是业务人员多余失误以及内部工作人利用计算机犯罪作案等给银行带来的损失。 9.定价风险 指由于表外业务内在风险尚未被人们完全掌握，无法对其做出正确的定价而可能遭受损失的风险。 10.信息风险 是指表外业务给银行会计带来诸多困难，而无法真实地反映银行财务状况，使银行管理层和客户不能及时得到准确的信息，从而作出不适当的投资决策所遭到的损失。 二、表外业务的管理 建立有关表外业务的管理制度 改进表外业务风险管理方法 信用评估制度 业务风险评估制度 双重审核制度 注重成本收益率 注重杠杆比率管理 注重流动性比率管理 三、表外业务活动的监管 完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入 严格资本管制，避免风险集中 四、调整会计揭示方法 国际会计准则委员会： 在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎原则”。 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面合计金额的下端用附注形式反映出来。 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有不同处理方法。 * 议付信用证(Negotiation L/C),是指邀请其他银行买入汇票及/或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。 　　由于开立信用证银行与受益人一般分处两国，由受益人向开证行索款存在不便，受益人可以邀请一家本地银行（议付行）先行审单垫款，这有利于出口商资金融通。对信用证申请人和开证行的好处是单证相符的单据没有到达柜台前不需付款；且单证是否相符最终由开证行确认，开证行可以认为议付行寄来的单据有不符点而拒付。 　　议付信用证通常可以分为：公开议付信用证和限制议付信用证。 　　1.公开议付信用证（Open Negotiation L/C）是指开证行对愿意办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺的信用证，即任何银行均可按信用证的条款自由议付的信用证。 　　2.限制议付信用证(Restricted Negotiation L/C)是指开证行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。 * 1.信用证是一项独立文件　　信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。”2、开证行是第一性付款人信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。 　3.信用证业务处理的是单据 《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。该惯例在第15条、第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特?殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。 　 * 远期利率协议的报价：如果一商业银行某日的美元远期利率协议报价是“3×6,7.94---8.00”,则其中3×6表示期限，表示从交易日后的第3个月为该交易的起息日，而交易日后的第6个月为到期日，期限为3个月。 3×6,7.94---8.00表示利率价格，前者是报价银行的买价，后者是报价银行的卖价。 这就等同于银行的净借款成本是按照锁定利率9.0%借取的100万美元资金： 远期利率协议的优势在于锁定利率、规避利率风险的同时，客户可以根据自己需要的期限和