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X有限公司 2013年 年度经营成果分析报告 (2013年4月至2014年3月) 报 告 人: 财务部 报告日期: X年X月X日 2013年经营成果分析报告 2013年年度业务帐周期、财务帐周期均为2013年4月1日至2014年3月31日，与上年2012年4月1日至2013年3月31日同期进行比较分析，共12个月的数据进行分解、归集后得出的。 收入与利润分析 主营业利润分析 主营业利润是主营业务收入减主营业务成本扣除主营业税金及附加的差额。根据利润表各项分析可知：本年度实现主营业利润0万元，比去年0万元减少了0万，降低率为0%。从分析上来看，主营业利润减少主要因素是公司本期销售主营产成品收入4177万元，比去年0万元减少了0万元，降低率为9%；但同时主营产品成本3250万元，比去年3329万元只减少了79万元，降低率为2%；主营业税金及附加为26万元，比去年41万元减少了15万元，降低率为35%，税金这点上控制得较好。但主营成本的下滑幅度低于主营收入的下滑幅度，从而加大了主营业务利润的下滑，在此，成本须在后面作专项分析。小结：本年度主营业利润因主营收入下滑397万元,主营成本降低79万元,主营税金及附加降低15万从而影响主营利润额减少303万元。 营业利润分析 营业利润是指公司主营业利润与其他业务利润之和扣除销售费用、管理费用和财务费用之间的差额，它反映了公司本期自身生产经营所取得的财务成果。本年度的营业利润为亏损0万元，比去年盈利0万元减少了0万元，降低率为160%。影响营业利润减少的主要因素有： （1）本年度销售费用634万元，比去年566万元增加了68万元，增长幅度为12%；（2）本年度管理费用264万元，比去年257万元增加了7万元，增长幅度为3%；（3）本年度财务费用146万元，比去年127万元增加了19万元，增长幅度为15%； 小结：本年度因主营利润减少303万元,销售费用增加68万元,管理费用增加7万元，财务费用增加19万元,同时因处置建材和糖纸，销售原材料、辅料，低于成本价出售导致其他业务利润减少2万元,使本期营业利润减少399万元。 利润总额分析 利润总额是反映公司全部经营成果的财务指标，不仅反映公司的营业利润，而且反映公司的营业外收支状况。本期的利润总额为-147万元，比去年245万元减少了392万元，增长幅度为-160% 。其原因为本年度营业外收入为29万元，比上年41万元减少了12万元，减少了27%；其次本年度营业外支出为28万元，比上年46万元减少了18万元，减少了39%。小结：本年度比去年因营业利润减少399万元,营业收入与营业外支出抵消后利润总额增加6万,使利润总额减少至393万元。 净利润分析 净利润是指公司所有者最终取得的经营成果，或可供所有者分配或使用的成果。2013年度实现净利润为-162万元，比上年236万元降低了398万元，增长幅度为-168%。因2013年支付了应由上年承担的费用15万元,比2012年10万元增加了5万元所至。 利润项目的垂直分析 　　本年度主营业务利润占营业收入的比重为21%，比上年度的26%下降了5%，利润总额占营业收入的比重为-4%，比上年度的5%下降了9%，由此可见，从利润构成上来看，公司2013年盈利能力有大幅度的下降，主要是由主营利润及营业利润均呈下滑状态所至。 2013年度因收入下滑了397万元,生产成本降幅不大,三项期间费用均呈不同幅度的增长，多方面因素综合作用下，使本期经营成果不容乐观，利润总额亏损147万元。对于这样的情况，咱们难以给出好的评价，在此结合影响经营成果的各成本、费用数据进一步分析。 生产经营成本与费用分析 生产成本分析 本年度生产经营总成本投入为3600万元，比上年3335万元增加265万元，增幅为8%；本年生产量为2651吨，比上年2819吨减少了168吨，减少6%；本年度单位成本为6.79元/斤、比上年5.92元/斤，每斤增加了0.88元，增幅为15%。影响生产经营总成本投入主要因素如下： （1）2013年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为2760万元，比上年2636万元增加124万元，增幅为5%； （2）2013年度生产直接工资为00万元，比上年0万元增加0万元，增幅为6%；（3）2013年产生制造费用为436万元，比上年372万元增加64万元，增幅为17%； （4）2013年度炒房费用为43万元，比上年18万元增加25万元，增幅为1.4倍；（5）2013年度领用工具、配件为12万元，比上年6万元增加6万元，增幅为1倍；（6）2013年产生设备折旧费用为95万元，比上年63万元增加32万元，增幅为51%； 小结：因2013年度生产领用原材料、纸箱、成品、零