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公司内部控制存在的问题及对策研究 　　摘要：公司的内部控制在现代公司的管理中占有重要的地位，公司内部控制是为了确保企业能够朝着健康的方向快速发展，并能够在激烈的竞争市场中占有一席之地。随着社会经济的快速的发展，在这样竞争激烈的市场环境中，将公司内部的控制做得更加完善，将有利于公司更好地发展。公司的内部控制是公司在进行自身管理的时候针对于公司内部的实际情况进行的一种调整和治理。加强公司内部控制制度建设是公司对管理的要求，因为公司内部控制的有效实施不仅能够使得公司在资源的规划上比较合理，还能够使公司生产量得到相应的提高，而且能够及时发现公司中存在的问题，并针对出现的问题及时进行控制，所以加强公司的内部控制是非常有必要的。 　　关键词：公司；内部控制；问题；策略 　　中图分类号：F273 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）21-0104-02 　　前言 　　公司在进行内部控制的时候，想要实现的控制目标就是能够很快对公司在运行的过程中出现的问题和风险进行合理的分析，并且根据实际出现的问题提出解决的方法。公司内部的控制是为了能够使得各个部门的管理人员很好地去执行公司制定的计划和要实施的管理方法。并且公司内部的控制是依靠公司内实施的每个计划来实现的，并且通过信息的沟通和交流使得公司中的各个部门之间能够得到更新的消息，还有就是可以使得公司中的内部控制能够更加合理。在现在经济危机的影响下，很多公司都面临着生存方面的危机，这也使得公司在内部控制方面的问题也逐渐地被人们重视起来，但是并不能够被很好地实施，并且人们对企业内部的控制没有很清楚的认识，使得很多公司的情况并没有想象中的那么好。 　　1 公司内部控制存在的问题 　　1.1 公司没有很好地实施内部控制 　　我们国家的很多公司仍然受到传统的经济体制的影响，这使得很多公司中所实行内部控制方面的相关制度仅仅是一种外观上的形式，并没有真正地实施起来，这使得公司中所制定的一些制度没有实用性和合理性，另有一部分公司制定的制度本身就有一定的问题，制订的计划不合理并且在控制的时候没有考虑到管理上存在的一些风险，更有甚者竟把内部控制理解为公司平常的管理，所以很多的公司在对公司内部控制这方面的问题没有很明确的定义。 　　1.2 信息管理方面的问题 　　信息管理的整个系统不仅对公司内平时的项目能够记录，并且根据具体的情况进行相关的处理，还能够记录公司一些现有资产欠债的情况。同时信息系统还能够让公司的管理人员更好地了解公司本身发展的情况和其他公司的发展情况，更清楚地知道现在这个行业在市场中的竞争力，还可以通过公司内部的信息系统了解更多更详细的相关信息。这说明公司中的信息管理系统是相当重要的，但是目前很多的公司在这方面存在着不少问题，这因为整个系统建立得就不合理，并且可靠性也是比较差，由于现在公司在这方面很完善，对它的用途也是仅仅局限于简单的信息的交流，很难真正对公司的发展起到明显的作用。 　　1.3 公司内部控制没有能够很好地执行 　　要想使得公司能够很好地发展，公司必须根据自身的一些情况来制定相关的规定和政策，而且应该严格地按照规定执行，只有这样才能够使得公司实现最终的目标，并且使得公司能够很好地运作，使得公司的工作效率得以提高。但是目前，很多公司中管理方面的人员并没有对内部的活动有很明确的了解，对控制政策不能够很好地落实，对该实施的规定没有能够实施，使得应该掌控好的地方没有掌控好，对于一些没有必要的地方甚至都花费了大量的资金来进行实施，这样的一些不合理的做法，不仅使得公司花费了大量的资金，而且没有使公司得到一些改进。还有就是管理方面的人员由于对当前的一些将要实施的计划认识不清楚，反而使得他们对此有了抵触情绪，有的人认为增加这方面的规定可能会使得自身受到束缚，甚至有些人明知道有相应的规章制度反而故意不遵守，这样即使建立了相应的一些制度也很难被执行。这不仅仅会影响到内部控制的实施，而且还使得实施的效果受到了影响。 　　1.4 公司内部控制的措施不完善 　　目前有一部分公司，在企业的运营管理方面还是比较混乱的，跟传统的管理一样也是公司的盖章和发票都是由一个人来进行管理，并且很多重要的工作都是由一个人来承担，这是公司对监管方面不健全的体现，并且公司中各个管理人员对各个部门的职位没有进行细致的分工，这使得公司规定的一些管理制度很难很好地执行，企业并没有从根本上建立有利于自身发展的公司治理结构。 　　1.5 风险的投资不足，投资方面的控制弱 　　我国经济在快速的发展，随着市场竞争不断加剧，为了能够使公司能够得到更高的收益，还有很多的公司在很多的时候往往缺少对公司的风险进行评估，还应该尽量了解公司现状，避免盲目地进行投资和扩张。公司在很多的时候，并没有详细地了解最