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典当行业监管存在问题及对策研究 　　摘要：本文分析了典当行业的核查指标，探讨了典当行的监管现状，并针对不足之处提出了改进意见。 　　关键词：典当行业 监管 指标 　　典当行业在我国已存在了数千年，作为一种非主流融资渠道，其以特有的模式，满足了中小企业的应急性融资需求，为其提供了有效的资金支持。随着市场经济的发展，这一古老的金融行业，在政府的引导下有序发展，并焕发出新的活力。至2012年6月末，全国典当行数量已由2005年的2052家增加至6078家，从业人员4.8万，分支机构672家。随着规模的扩大，为加强行业监管，政府出台了一系列政策指标加以制约，并辅以定期核查和现场检查的方式，力求控制和降低经营风险，及时发现问题、纠正违规行为。但由于典当企业多为民营企业，以追求利益最大化为经营目标，因此在日常经营中还存在着诸多不规范的行为。如何提高监管效率，切实发挥政府的监督职能，修正政策和指标体系中的灰色区域，已成为当前急需解决的问题。 　　一、典当行业监管特点 　　对典当行的监督管理，目前由商务部负责，主要通过以下方法进行：1、以政策即《典当管理办法》及新发布的《典当行业监管规定》为依据；2、以财务比率为考核指标；3、通过商委的开票系统进行监控；4、定期由中介机构进行审计并出具核查报告。 　　对典当行的监管应以提高安全性和降低风险为主旨。对新设典当行及其规模扩大（增资、加设分支、股权转让等），应通过将法律法规和财务指标相结合，从严考核，提高行业准入门槛；对于持续经营的企业，应将财务指标考核设立在年度核查指标内，关注其盈利能力、营运能力、业务管理和风险控制水平，从而把企业风险限定在一定的范围内，并以此规范公司业务经营，达到防范风险、提高经济效益，实现公司经营目标及战略目标的目的。 　　二、典当行业存在的问题 　　典当行业的健康发展与有效的监管和良好的风险控制制度密不可分。提高行业管理水平、提高监管指标有效性、改进和完善现有的风险控制机制，是一个动态的、长期的过程，需要在调研的基础上，结合行业发展战略，不断修正。目前典当行业监管还存在一些普遍问题。 　　（一）监管指标设置存在问题 　　财务指标是一把双刃剑，通过合理设置指标，可识别、衡量、监测、控制当行风险，将其控制在当行可承受的范围内，实现风险收益的科学最优化。但若指标得不到妥善运用，则会带来相反的效果。 　　1、净资产指标 　　目前，办法规定典当行净资产不得低于注册资本的90%。设立此项指标，目的是要求企业保持一定的盈利水平，并具备持续经营的能力。其优点是能促使典当行积极开展业务、增收节支，追求经济效益。缺点是该指标成为典当行进行盈余管理的标准，管理层可能会通过不规范的会计核算以满足指标要求；或是在此基础上对利润下限进行规划，操纵收益，少缴或不缴税金。 　　2、费率指标 　　利息和综合费是当行的主要收入之一，目前对这两笔费用仅规定了上限：对于月综合费来说，财产权利质押典当不得超过当金的2.4%，房产抵押典当不得超过当金的2.7%，动产质押典当不得超过当金的4.2%。对于利率来说，不得高于6个月银行贷款利率且利息不允许预扣；对下限暂无限定。这样规定的优点是，对息费上限的规定，限制了当行的收益，保障了中小企业和当户的权益，有利于资本市场的稳定。缺点是随着典当企业数量的不断增加，如不设置费率下限，易引起同业间的恶性竞争；此外，典当行还有可能采用低费率的形式，形成收入的体外循环，造成国家税收流失；或是以开具零息费当票的形式，掩盖非正常的资金往来。 　　3、余额-放贷比例指标 　　根据财产权利、房产抵押的风险水平不同，办法对典当余额有如下限制：财产权利质押典当余额不得超过注册资本的50%；房地产抵押典当余额不得超过注册资本；对同一法人或者自然人的典当余额不得超过注册资本金的25%。当行的可用资金主要为注册资本、盈余资金和商业银行贷款，对上述典当业务设立上限，其目的是降低、分散和规避当行的经营风险，保障当行具有足够的现金流量以维持日常经营，防止股东抽逃出资。该规定可使典当行充分识别、准确衡量、持续监测和适当控制放款业务中的各类风险，确保在合理的风险水平之下安全、稳健经营。但此项规定也有不完善的地方，其过于依靠指标而未强调当物的质量和可变现性对经营风险的影响。目前规定绝当品估价金额在3万元以上的，应通过协议或拍卖方式处理，一旦发生绝当，启动拍卖程序，则手续繁杂，耗时较长，无法保证当金能迅速收回，特别是现在房产价格居高，对于注册资金1000万元左右的中小规模当行，一套房产抵押绝当，就足以影响其业务开展，甚至导致其陷入资金周转困境。此外，对于财产权利质押和房地产抵押以外的典当形式，并未设立典当余额的规定，但不意味着其他典当形式不存在风险。如目前其他省市有开展矿产资