国美电器资金管理中存在的问题及对策修改1[精选].doc

一、资金管理概述 （一）资金及资金管理的定义 资金是以表现，用来进行周转，满足创造社会需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的生产关系。资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是企业进行经营活动的必要条件，是赖以生存的基础。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作，因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为企业财务管理的重中之重。国美电器有限公司成立于年月日资金收支计划管理收支计划管理的作用是：计划控制：完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇总。计划执行：根据短期资金收支计划形成相关的付款指令，驱动结算系统进行付款。计划分析：查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的差异，可以提交资金收支计划绩效评估。头寸管理：统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。风险控制：资金交易安全性、流动性管理。资金收支计划管理流程如图所示：资金收支计划管理流程资金结算管理最近几年的迅速发展和扩张过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求内部管理对集权与分权的度把握不够,难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统缺乏统一的规章制度, 预算与控制脱节。传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革因此解决办法是对资金进行集中管理,通过结算管理结算管理应用目标：满足多种资金集中帐户体系的应用；支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；提供多种结算凭证编制方法：银行原始单据录入、结算凭证录入、内部结算单据录入等；提供多种单据模板；提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；支持多种业务提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求；提供多种结息处理方式；支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；提供ERP接口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指令处理；提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、到帐通知自动制作收款凭证功能；提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地区、各行业资金流动情况；网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的安全性。资金结算管理核心流程如图资金结算管理核心流程 3．信贷管理对资金进行集中管理结算管理信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分析。基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。信贷管理核心流程 在电子技术飞速发展的今天，内部的资金营运和管理已经基本来普及电子化，对现金管理的要求越来越高，网上银行管理通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器）方式获得银行服务。而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。网上银行管理核心流程　　（一）资金管理水平低，使用效益差 尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划但多数企业不能做到按计划控制导致计划的可操作性差有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目影响企业资金的正常周转。主要表现在：银行账户多资金分散。资金占用方面管理不善。，由于，加上销售渠道遍布全国，使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷、购置，生产经营更加红火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开立了个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制 现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“现金为王”的时代，现金流比利润更重要。一般而言，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量者总和。 如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。