4-借贷记账法会计分录.doc

练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。 【资料】假定某企业20×9年1月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。 某企业总分类账1月初试算平衡表 单位：元 资产 金额 负债和所有者权益 金额 库存现金 银行存款 应收账款 原 材 料 库存商品 固定资产 10 000 1 350 000 300 000 1 400 000 240 000 6 000 000 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 600 000 80 000 20 000 8 600 000 合计 9 300 000 合计 9 300 000 1月份该企业发生下列各项经济业务： （1）向银行借入短期借款150 000元，存入银行存款户。 （2）从银行存款户提取现金1 000元。 （3）经理张利出差预借差旅费1 200元，以现金支付。 （4）购进原材料一批已入库，价款25 000元，以银行存款支付20 000元，其余暂欠。 （5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共180 000元。 （6）用银行存款偿还应付供货单位材料款32 000元。 （7）收到客户前欠货款120 000元，存入银行。 （8）以银行存款200 000元归还到期的短期借款。 （9）投资者追加投入资本80 000元，款项收到存入银行。 （10）经理张利出差归来，报销差旅费1 000元，交回现金200元。 【要求】（1）根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。 （2）开设各账户（丁字账）登记期初余额、本期发生额，计算期末余额，并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表。 【目的】综合练习企业各类业务的核算。 【资料】某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）： （1）收到投资人投入的现金6 000元，银行存款500 000元，新设备800 000元。 （2）从银行借款200 000元，期限3年，已存入银行。 （3）购入材料一批，价值50 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 （4）赊购材料一批，价值20 000元，材料验收入库。 （5）从银行存款中提取现金1 000元备用。 （6）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金。 （7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40 000元，车间一般消耗领用材料5 000元，企业行政管理部门领用2 000元。 （8）以银行存款20 000元偿付赊购材料款。 （9）销售甲产品，销货款100 000元尚未收到。 （10）用银行存款35 000元，购置新设备一台。 （11）收到购货单位归还前欠甲产品货款100 000元，存入银行。 （12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20 000元，车间管理人员工资3 000元，企业行政管理人员工资8 000元。 （13）依据规定企业按职工工资总额的14％计提职工福利费。 （14）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3 000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4 200元。 （15）经理王平报销差旅费3 800元，余款1 200元退回现金。 （16）预提企业本月应负担的银行借款利息800元。 （17）月末，将本月制造费用11 420元计入所生产甲产品的生产成本。 （18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74 220元。 （19）公司销售甲产品价值30 000元，收到货款10 000元并存入银行，其余20 000元尚未收到。 （20）用银行存款20 000元支付产品广告费。 （21）计算并结转应交纳的4 500元销售税金。 （22）结转已销售甲产品的实际生产成本65 000元。 （23）以现金支付违约罚款500元。 （24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。 （25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。 （26）按规定税率25%，计算企业应缴纳的所得税。 （27）将所得税结转“本年利润”账户。 （28）按企业净利润的10％，提取盈余公积金。 （29）企业将实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。 （30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转入“利润分配——未分配利润”明细账户。 【要求】根据上述资料编制会计分录。 习题五 1.根据1月份发生的经济业务编制会计分录如下： （1）借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000 （2）借：库存现金 1 000 贷：银行存款